第二讲 货币资金1.pptVIP

第二章 货币资金Chapter 2 Currency 主要内容： 现金、银行存款、其他货币资金 《企业会计准则-应用指南》规定的有关货币资金科目 第一节 现 金(Cash in Hand) 主要内容 现金的性质和范围 使用管理规定 主要会计处理 2、现金概念的运用 A-现金资产(货币资产)和非现金资产(非货币资产)与货币性资产和非货币性资产; 现金资产是指以货币资金表现的资产；非现金资产是指现金资产以外的资产。 货币性资产:指持有的现金及将以固定或可确定金额的货币收取的资产;包括:cash,bank deposit,other currency,account receivable,dividend receivable,interest receivable ,other account receivable,bonds investment. 非货币性资产:货币性资产以外的资产;包括:account paid in advance,inventory,expense ,fixed assets,intangible assets. B-现金流量表中的“现金”:货币资金和现金等价物（持有时间短、流动性高、易于转换为已知金额、价值变动风险很小的短期投资). 二是库存现金限额：一般情况下是3-5天的零星开支；远离银行和交通不便的为15天正