现金流量表和现金、银行存款发生额关系.pdfVIP

现金流量表与现金、银行存款发生额关系 编制现金流量表大家很自然地会提出现金流量表上的流量是否与现 金、银行存款的发生额相等的问题。 现金流量表主表编制是四个项目的流入量和流出量，它们分别是经营 活动、投资活动、筹资活动和汇率变动。其中汇率变动是以净额反映。 现金、银行存款的发生的借、贷方总额是否能简单地与上述四个项目 的流入量的和、流出量的和分别相等？ 企业不同，各具特色，情况也就不同。在不考虑现金等价物的情况下 简单而言主要有这么四类： 1、在无外币流量业务的企业，当现金、银行存款无提现、存现和银 行存款间互转等的会计业务时，现金流量表上的经营活动、投资活动、 筹资活动的流入量的和、流出量的和分别与现金、银行存款的借方发 生额的和、贷方发生额的和相等。 2、在无外币流量业务的企业，当现金、银行存款有提现、存现和银 行存款间互转等的会计业务时，现金流量表上的经营活动、投资活动、 筹资活动的流入量的和等于现金、银行存款的借方发生额的和扣除提 现、存现和银行存款间互转的和的差。现金流量表上的经营活动、投 资活动、筹资活动流出量的和等于现金、银行存款的贷方发生额的和 扣除提现、存现和银行存款间互转的和的差。有提现、存现和银行存 款间互转等的会计业务的，这些业务的借方合计因等于贷方合计，所 以现金、银行存款的借、贷方发生额的和扣除的是同一个数。