创业投资私募股权投资公司内部审计工作细则指导手册.doc

创投公司 内部审计工作细则指导手册 目 录 第一部分 资产类 4 1. 货币资金审计目标和程序 4 2. 短期投资审计目标和程序 5 3. 应收票据审计目标和程序 5 4. 应收账款审计目标和程序 6 5. 坏账准备审计目标和程序 7 6. 预付账款审计目标和程序 7 7. 其他应收款审计目标和程序 8 8. 待摊费用审计目标和程序 9 9. 存货审计目标和程序 9 10. 待处理流动资产净损失审计目标和程序 11 11. 长期投资审计目标和程序 12 12. 固定资产及累计折旧审计目标和程序 12 13. 固定资产清理审计目标和程序 13 14. 在建工程审计目标和程序 14 15. 待处理固定资产净损失审计目标和程序 14 16. 无形资产审计目标和程序 15 17. 递延资产审计目标和程序 15 第二部分 负债类 16 18. 短期借款审计目标和程序 16 19. 应付票据审计目标和程序 16 20. 应付账款审计目标和程序 17 21. 预收账款审计目标和程序 18 22. 应付工资审计目标和程序 18 23. 应付福利费审计目标和程序 19 24. 未付利润审计目标和程序 19 25. 未交税金审计目标和程序 20 26. 其他未交款审计目标和程序 21 27. 其他应付款审计目标和程序 21 28. 预提费用审计目标和程序 22 29. 长期借款审计目标和程序 22 30. 应付债券审计目标和程序 23 31. 长期应付款审计目标和程序 23 32. 实收资本审计目标和程序 24 33. 资本公积审计目标和程序 25 34. 盈余公积审计目标和程序 25 35. 未分配利润审计目标和程序 26 第三部分 损益类 26 36. 产品销售收入审计目标和程序 26 37. 产品销售成本审计目标和程序 27 38. 产品销售费用审计目标和程序 29 39. 管理费用审计目标和程序 29 40. 财务费用审计目标和程序 30 41. 产品销售税金及附加审计目标和程序 30 42. 其他业务利润审计目标和程序 31 43. 投资收益审计目标和程序 31 44. 营业外收入审计目标和程序 32 45. 营业外支出审计目标和程序 32 46. 以前年度损益调整审计目标和程序 33 47. 所得税审计目标和程序 33 第四部分 其 它 34 48. 或有损失审核程序 34 49. 审计总体计划 34 50. 审计标识 36 51. 符合性测试常规程序－销售与收款循环 37 52. 符合性测试常规程序－购置与付款循环 38 53. 合性测试常规程序－仓储与存货循环 38 54. 符合性测试常规程序－生产循环 39 55. 符合性测试常规程序－工薪与人事循环 41 56. 符合性测试常规程序－融资与投资循环 42 第一部分 资产类 1. 货币资金审计目标和程序 (1)审计目标 ①确定货币资金是否存在； ②确定货币资金的收支记录是否完整； ③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确； ④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。 (2)审计程序 ①核对现金日记账、银行存款日记账与总账的余额是否相符； ②会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表"，分币种面值列示盘点金额； 资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。 盘点金额与现金日记账户余额进行核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作适当调整。 若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在“盘点表'，中注明或作出必要的调整。 ③获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，经调节后的银行存款余额若有差异，应查明原因，作出记录或作适当的调整； ④检查“银行存款余额调节表”中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的进账情况，如有存在应于资产负债表日前进账的应作相应调整； ⑤向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)函证年末余额； ⑥银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录； ⑦抽查大额现金收支、银行存款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)支出的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况，如有与委托人生产经营业务无关的收支事项，应查明原因，并作相应的记录； ⑧抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整； ⑨检查非记账本位币折合记账本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理； ⑩验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。 2. 短期投资审计目标和程序 (l)审计目标 ①确定有价证券是否存在； ②确定有价证券是否归被审计单位所有； ③确定短期投资的增减变动及其收益(或损失)的记录是否完整； ④确定