2014年新版企业所得税年度申报表基础信息表和主表填写讲解.docVIP

《企业基础信息表》填报说明 提示：本表为必填表。纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。 1.信息选择影响到后续的表格填写。如“101汇总纳税企业”项目选择，选择“总机构”，则纳税人需填报表A109000和A109010； 2.人性化填报。可以选择选择“正常申报”、“更正申报”或“补充申报”； 3.影响优惠政策。如：“103所属行业明细代码” 4.细节性填报。 纳税人在填报申报表前，首先填报基础信息表，为后续申报提供指引。基础信息表主要内容包括表头、基本信息、主要会计政策和估计、企业主要股东及对外投资情况等部分。有关项目填报说明如下： 1.纳税人根据具体情况选择“正常申报”、“更正申报”或“补充申报”。 正常申报：申报期内，纳税人第一次年度申报为“正常申报”； 更正申报：申报期内，纳税人对已申报内容进行更正申报的为“更正申报”； ：注意“申报期”的限制：正常年度申报“5个月内”，非正常是“60日内” 国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知(国税发[2009]79号)第四条规定,纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。 纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情