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企业电算化下内部控制实施 　　摘要：在传统会计到会计电算化的转变过程中，会计工作也发生了巨大的改变，这些转变也使企业内部控制出现诸多问题。改善这些问题并确保内部控制有效实施的对策是做好软件开发；提高安全意识，做好安全防护；完善内部控制制度；做好会计档案管理；提高会计人员素质 关键词：企业；电算化；内部控制；会计优化财务软件 随着信息技术的快速发展，我国大多数企业都加快了会计电算化的改革。在传统会计环境和电算化环境的转变中，存在诸多问题，这些问题都导致内部控制不能有效实施，并发挥不了实际作用。基于以上背景，分析企业电算化下的内部控制实施具有十分重要的意义 一、企业会计电算化和传统会计存在的内部控制差异 （一）内部控制实施存在差异 传统会计模式下，内部控制的实施需要完成大量的工作，如核对总账、核对明细账以及分析各类数据的平衡，但在会计电算化模式下，这些工作都可以在电脑中完成，即只需要付出很少的人力劳动，就可以完成大量核算工作 （二）内部控制重点存在差异 在传统会计模式下，内部控制主要是对会计核算工作进行监督控制，如核对会计账薄中记录的数据是否和会计凭证中的数据一致，核对会计账薄中的数据是否和实际资产一致等。而这些核对工作，都需要会计人员手工进行，在实际操作中，由于会计人员的专业素质和各类因素，会导致核对错误的现象发生。在会计电算化下，会计人员只需要把会计数据输入到计算机中，并由财务软件进行处理，并完成会计账薄、会计凭证的核对工作 （三）结对账方式不同 会计电算化下，只需要会计人员输入数据，会计账薄就会由计算机自动生成。这种模式下，避免了过去阶段总账与明细账不一致的现象，避免会计信息失真问题。同时，利用财务软件进行会计工作，会计账薄和会计凭证上记录的数据也会相同，为会计对账工作带来了很大的便捷 二、现阶段企业电算化下的内部控制实施存在的问题 （一）电算化软件落后 现阶段，我国很多企业购买、开发的财务软件相对较为落后，或者是并不能满足企业电算化需求。具体体现在：第一，财务软件功能难以满足企业发展需要。很对企业财务软件只能对历史会计信息进行处理并核算，并输出会计账薄以及财务报表，企业通过分析财务报表来制定出更加合理的决策。目标很多企业开发的财务软件还未能实现对财务会计报表的分析，不能通过计算机计算来找出财务报表中潜在具有价值的信息。第二，很多企业财务软件都是单机性的，单机性的软件难以满足会计工作中信息传递、交流的需要。同时，单机性软件也无法满足企业其他需求，如网上采购物资等 （二）企业安全意识淡薄 在企业电算化环境下，存在很多安全风险，企业安全意识淡薄，必然会加大安全风险发生的几率，从而对企业带来严重的损失。电算化环境下的安全风险具体如下：一是客观因素造成的风险。在信息时代下，网络上充斥中很多?阂獠《荆?由于黑客的攻击行为，再加上企业没有实施有效的保护措施，导致企业重要信息数据丢失、失窃，从而为企业带来不必要的损失。二是主观因素造成的风险。主观因素来源于员工行为，在企业电算化改革后，没有对员工进行系统的培训工作，导致操作行为上有很多问题。由于员工的操作不当，导致企业重要数据时常暴露在风险之中 （三）内部控制制度不完善 现阶段，企业内部控制制度还存在很多不足，具体体现在以下几点：第一，会计档案管理制度还一直沿用过去传统会计模式下的档案管理制度，但电算化环境会计档案已变成电子档案，传统管理办法根本无法完成电子档案的管理工作。第二，企业还使用传统会计环境下的财务制度，而很多基础管理制度和电算化的会计工作不能有效衔接，如会计核算、账务核对等 （四）档案管理存在问题 现阶段企业电算化下档案管理存在以下几点问题：第一，还一直沿用传统档案管理模式，没有对会计信息、文件、档案进行归档、整理。第二，很多企业对档案管理的重要性认识不足，还没有建立专门负责电算化档案管理的部门或岗位。第三，档案管理制度不完善，没有规范管理人员的行为，时常出现管理人员工作不当导致的档案损坏 （五）会计人员专业素质不高 会计人员专业素质不高也是企业电算化下内部控制实施存在的一点问题。电算化环境下，企业.要求会计人员掌握基础的计算机和财务软件操作知识和技能，而目标很多会计人员不具备这一素质。具体体现在以下几点方面：一是很多企业会计人员并不能很好的适应传统会计模式到电算化的转变，没有系统的学习电算化知识和技能，对电算化工作模式还存在一定的抵触心理。二是很多会计人员都不会会计信息的日常维护等工作，还需要企业聘请其他人来完成这一工作。不仅加大了企业管理成本，还降低了会计工作的效率 三、改善企业电算化下的内部控制实施问题的对策 （一）优化财务软件，做好软件开发 优化财务软件