浅析高校科研经费内部审计清单制_杨怀伟_陈琛.pdfVIP

经验交流 浅析高校科研经费内部审计清单制 ◆ 杨怀伟 陈琛 ［摘要］本文从审计角度，讨论加强科研经费内部审计的必要性，继而分析科研经费管理存在的 问题，结合清单革命，提出建设“权力清单”、“责任清单”、“负面清单”，借助三项“清单”规范科 研经费管理，提高科研经费使用效益，推动科研工作提质增效。 ［关键词］高校科研经费 内部审计 清单制 一、加强高校科研经费内部审计 督和服务。其中监督是手段，服务是 “滥”是指滥报乱报科研经费，报销 的必要性 目的。针对科研经费使用，内部审计 个人生活费用，甚至使用科研经费 1．科研经费管理的现实需要。 既要健全科研内部控制制度，注意 吃喝玩乐；“慢”是指个别科研项目 党的十八大以来，在我国 “速度换 科研风险防范，又要实施科研经费 资金数额较大，或项目负责人主持 挡、结构转型、动力变向”的经济新 审计监督，揭示科研问题，规范科研 科研项目较多，科研经费执行速度 常态背景下，党和国家更加重视科 资金使用，确保科研资金使用安全 慢。科研经费使用四个方面问题反 技创新工作，提出“深化科技体制改 有效，通过监督高校科研业务活动 映出科研经费使用不规范、不相关、 革，推动科技和经济紧密结合，加快 运行，推动高校科研事业健康持续 不真实的实际情况，其主要原因还 建设国家创新体系”构想，把科技创 发展。 在于科研制度不健全、经费认识有 新工作摆在国家发展全局的核心位 误区、科研管理行政化、资金分配不 置，从创新驱动战略高度对科研工 二、科研经费管理存在的问题 科学。 作提出新要求，投入更多资金支持 当前科研经费使用主要存在 1．制度不健全，责任模糊。高 科研创新。如何管好用好科研资金， “假”、“超”、“滥”、“慢”等问题。“假” 校科研经费的管理和使用是一个系 提高使用效益，加强和实施科研经 是指使用假发票、编制假业务，甚至 统工程，就高校内部治理机制而言， 费审计成为现实需要。 注册虚假公司，将科研经费外拨至 涉及项目负责人所在教学科研单位、 2．履行内部审计职能的内在要 特定利益账户骗取科研资金；“超” 科研管理、财务管理、资产管理、审 求。内部审计是高校治理体系的重 是指超标准报销科研经费，如超标 计、纪检监察等多个部门；就高校外 要组成部分，具有两大基本职能：监 准报销招待费、会议费、差旅费； 部管理而言，涉及政府财政部门、科 . 2016 3 中国内部审计 77 经验交流 技部门、教育部门等。不同科研资金 于科研人员大都在高校和科研院所 性转变。规范科研管理行为，应坚持 有不同的管理要求，由于科研资金 任职，其收入来自于事业单位体制 法无授权不可为，有权不任性。高校 管理涉及单位众多、流程复杂，科研 下的管控型工资体系，主要包括基 科研处、财务处、审计处、国资处、 经费的管理和监督大多散见于各部 础岗位工资、薪级工资、绩效工资 纪监办等都要结合职责，对照法律 门相关文件的表述中，容易出现“文 等，由于薪酬待遇和职称职务挂钩， 法规、制定权力目录，编制权力清 件打架”和“碎片化”现象，甚至出 职称职务受指标等因素影响，科研 单，公布权力清单，强化科研管理主 现“管理真空”，导致部门之间权力 人员收入增长较为缓慢，长期低工 体依法行政的硬约束，增强科研人 交叉、责任模糊，不利于部门之间协 资难以满足其作为高知分子的待遇 员辨别良法的意识和遵法的自觉性， 调和沟通以及对关键风险点的防控， 诉求。与国外对科研经费管理不同 减少科研过程中的寻租行为。权力 一旦出现问题，互相推卸责任，整改 的是，我国科研经费使用对于人员 清单和实施依据如表 1所示。制定科 无法落实。 经费的限制较为严格，如对科研人 研权力清单涉及如何实现依法治校， 2．认识存在误