二次预算编制南.docVIP

北京市市政六建设工程有限公司建造合同内控管理办法 二次预算编制指南 一、总则 根据《北京市市政六建设工程有限公司建造合同内控管理办法》要求，特制定二次预算编制指南。二次预算是建造合同的重要组成部分，是编制工程初始合同预计成本、预测工程盈亏、指导项目过程管理、提高经济效益的重要依据，为及时、有效、准确执行建造合同管理树立标尺。 二、编制依据 （一）二次预算编制依据工程招投标及补遗文件、中标清单、工程合同； （二）2001年颁布的北京市建设工程预算定额； （三）结合社会平均水平、项目实际管理能力及管理人员组成情况； （四）预期工程主要材料价对工程造价的影响； （五）公司的整体经营水平及经营指标需求； 三、适用范围 本指南适用于公司自行施工的所有工程。 四、编制机构及职能 公司市场经营部与承接工程的生产单位经营负责人同时编制，市场经营部负责审查并报主管领导批复后，传递各相关管理部门。 五、工作内容及要求 （一）编制时间： 工程中标交底后7日内，由公司市场经营部与承接工程的生产单位经营负责人同时编制二次预算，并对结果进行讨论，确定最终目标成本，报送经营主管领导批复后执行。 （二）编制内容： 二次预算内容包含形成工程实体的直接费成本、安全文明施工费成本、配合施工的措施费用成本（场地费用、临建费、模板费等）、完成该单项工程必要的项目管理费，不包含暂列金额、暂估价、总承包服务费、税金。 （三）编制说明： 二次预算编制格式及内容见附表《二次预算-工程目标成本》。 二次预算编制横向为：中标工程清单、目标成本、利润、利润率；纵向为：直接工程费、安全文明施工及措施费用、项目管理费、中标税金、中标金额/目标成本、盈亏分析。目标成本的工程直接费为施工过程中工料机预计成本及配合施工的措施费用成本，须按实际施工操作方式组成工料机单价；目标成本中项目管理费指项目部针对该工程预计发生的工资及保险、办公及业务招待费、规费等项目间接费用；盈亏分析中简单说明该工程盈利点或亏损原因及相应措施。 （四）编制人员： 二次预算目标成本工程直接费部分（形成工程实体费用、配合措施费用）由项目经营负责人编制，项目管理费由项目财务负责人编制。 六、二次预算过程管理 （一）公司各管理部门、生产单位及其各分管部室二次预算交底： 二次预算经公司主管领导批复后，市场经营部及时转发公司相关部室（劳动人事部、材料管理部、设施保卫部、工程管理部、财务管理部）相应管理控制价，作为各部室对该工程经营过程管理的初始依据。 生产单位与市场经营部确定初始二次预算后，生产单位负责人（项目经理）指导项目经营负责人安排工、料、机、财务等相关管理人员对二次预算进行分解整合，整合是对分包项目的数据整合；分解是对分供方的数据分解。同时对项目部工料机、财务等相关部门进行交底，须以单价和数量形式进行项目部内部交底。生产单位各管理部门依照交底量、价进行过程管理，按月将各分管项目月结月清情况汇总项目经营负责人，作为过程管理及调整二次预算依据。 公司及生产单位横向二次预算交底同时，各系统同时进行纵向沟通，生产单位各分管部门目标成本应不超过公司相应主控部门控制价。 （二）二次预算过程调整 1、调整时间：建造合同规定的二次预算可调可修，按要求原则上每季度末月20号依据清单、二次预算及实际成本情况对比分析，依照施工进度、合同调增或调减、合同外洽商变更索赔调整二次预算并上报市场经营部。 2、调整范围及依据：合同外发生的变更、洽商、索赔，不能以业主是否批复为理由，须根据实际成本情况调整；因人工、材料、机械、分包单价变动引起的调整须经公司相应主管部门审批。 3、二次预算调整过程中出现的工料机、分包管理交叉情况，由签订合同相应的主管部门牵头，会同公司领导、生产单位负责人（项目经理）、涉及的相关部门负责人共同商讨予以解决。 市场经营部根据生产单位提供的确认后的二次预算调整相应工料机、分包控制价传递相关部门，避免出现因超出初始二次预算控制价而影响工程正常施工的情况发生。项目部经营负责人对清单细目分别进行对比分析，掌握项目整体及各个清单项目的盈亏情况。 七、分析总结 （一）季度分析 项目经营负责人季度调整二次预算同时，依据初期二次预算、调整后二次预算、单项工程施工进度、工程计量、实际施工成本进行季度经营情况分析。 （二）完工分析 项目经营负责人在工程实体完工后10日内，针对初期二次预算、过程调整二次预算，对项目施工中工料机、专业分包等工程实体成本进行分析，报送公司市场经营部。 （三）单项工程分析 竣工结算60日内必须进行成本封口，由生产单位负责人（项目经理）牵头，项目经营负责人组织该工程相关成本管理人员结合二次预算、工程经营情况进行综合分析、确认后，按照相关规定移交公司财务管理部。 分析二次预算在指导经营管理中存在的问题和解决的办法，总结经验和