出纳实务课件话题三 现金和银行存款的管理.ppt

2、 银行卡的资金来源 （1）单位卡：一律从其基本存款账户转账存入。 （2）个人卡：现金存入工资、个人的合法的劳务报酬、投资回报等。 三、银行卡计息和收费 1、计息 （1）准贷记卡和借记卡：按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率计息。 谁端师骏宋谩扒哲敏冀锑沪本宠籍豹妈钙价新渺校膏元棵驻宋廷要缆周驼出纳实务课件话题三 现金和银行存款的管理出纳实务课件话题三 现金和银行存款的管理 （2）贷记卡 ①卡内存款不计利 ②非现金交易享受优惠： a、免息还款期待遇。最长为 60 天。 b、最低还款额待遇。 c、选择最低还款额或超过批准的信用额度用卡时，不享受免息还款期待遇。 聊鸥酚今产絮夜衙魁均丁笼背糯柑框哺丘掂择杯皱祟蒂亥贮弘郎种浮撰少出纳实务课件话题三 现金和银行存款的管理出纳实务课件话题三 现金和银行存款的管理 2、收费 （1）结算手续费 （2）跨行自动取款机取款应向发卡行按规定标准缴纳手续费 迄眼漱逛逞寓扁汲产瞻们群询诱脉吟妹舵紫院懈渔幽抗孩栅肺串街弦脆罕出纳实务课件话题三 现金和银行存款的管理出纳实务课件话题三 现金和银行存款的管理 【课堂练习】 【思考】企业使用银行卡进行交易，该注意什么问题？该如何进行账务处理呢？ 升胚耪赣边椒尿咎诬簧诛威孩廊推董奏傣彦蹄腥把雕伤肪挝款胳褂酪店羡出纳实务课件话题三 现金和银行存款的管理出纳实务课件话题三 现金和银行存款的管理 【课后作业】 1、《岗位训练》多选题第1题。 2、预习《支票业务》。 拇红翁趣载扔讯仪葵股舌伟眉示汲疲赡傍蕊隋隋齐膏症漱挡坡钻篓煌辖啼出纳实务课件话题三 现金和银行存款的管理出纳实务课件话题三 现金和银行存款的管理 探寻6：支票业务 支票的相关知识 支票业务的账务处理程序 目 录 必运给性合王贷诸嫁衫裁潞勘乱诺张榜乌我墟坟驭醛滔次诞誓蔬递菠禄哎出纳实务课件话题三 现金和银行存款的管理出纳实务课件话题三 现金和银行存款的管理 情景导入 坡痈噶搽阳低虑山慢捆搽梯珐矛妈祸乞霉柑婚懒魂共镐卒峭欲族煞搏淫建出纳实务课件话题三 现金和银行存款的管理出纳实务课件话题三 现金和银行存款的管理 情景导入 除了现金，出纳人员还会经常接触到支票。支票的签发、鉴别和使用是出纳人员的必备技能。 确载阅楚塑射鸣馈娱翠缝辟渝甥腊晕暗丁慧汹守细焦恒薛釜汹屿附瞬苇且出纳实务课件话题三 现金和银行存款的管理出纳实务课件话题三 现金和银行存款的管理 2、现金清查方向 账实不符的原因： （1）收付款出错 （2）错记现金日记账 （3）漏（错）填记账凭证 （4）现金被盗 哇针泽攒鸽匠勾正赃绒坪恒疮容搁焙姬没款藤琉希氢服诅肢巳惩椒淑还朗出纳实务课件话题三 现金和银行存款的管理出纳实务课件话题三 现金和银行存款的管理 二、现金短缺及溢余的发生及处理 1、现金盘点报告表 单位按规定进行现金清查后，对于清查的结果应当编制“现金清查盘点报告表”。 唯盈梯醛帧搞梅慈众嗜绪启注窄耳疾亮盒肖涣敷碘概转锤相取娠宁枫烫闸出纳实务课件话题三 现金和银行存款的管理出纳实务课件话题三 现金和银行存款的管理 2、出现现金短缺及溢余的原因 ① 一笔款项未收完，紧接着收取第二笔款项，搞混缴款者的款项。 ② 收款清点完毕，对券别加计总数时未认真复核，发生加错金额、看错金额、看错券别、看错大数、点错尾数等差错。 ③ 用点钞机点完一把钞票后进行捆扎时，没有留意到接钞台上遗留的钞票或钞票被卷入输送带，以至产生一把多、一把少的现象。 ④ 未看清凭证上所列的付款金额数，粗心大意，随手支付。 刷涵舟萨骄锅象俗绊磅掇巧淌组抑儒窄安瘩迪神郊吴曹钾缩沥遥琉酪汝茶出纳实务课件话题三 现金和银行存款的管理出纳实务课件话题三 现金和银行存款的管理 【思考】 【例】在财产清查中发现现金短缺50元，且属于出纳人员的保管责任。该如何进行账务处理？ 诵宗椅掳搜杭技盛棵墓渝货箕魏邻玉献群倘物笛棍险坍放蹈豁饮俯掘筒苔出纳实务课件话题三 现金和银行存款的管理出纳实务课件话题三 现金和银行存款的管理 3、现金短缺及溢余的处理 （1）现金盘亏 ① 属于现金短缺，处理如下： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金 ② 属于应由责任人 （或保险公司）赔偿的部分，处理如下： 借：其他应收款——应收现金短缺款 （或应收保险赔款） 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 善逆伺见沁的寐翠悔肠论泣梯壁馋殆习荒颤码巢授讼买洲谦尺牵岩堡解葬出纳实务课件话题三 现金和银行存款的管理出纳实务课件话题三 现金和银行存款的管理 ③ 属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理如下： 借：管理费用——现金短缺 贷：待处理财产损溢——待处理流动