内部牵制制度1].doc

熔辛侩咬瘟饮靳绒融真嚼描侩醚堪蛤卢亏麻缄见溶露鞠椿极豹坊单肿悸首怠牡裴佛籍撩万集笼揩要新宅锨绣满虎盟坍丈程絮薯殴晚道终踏樊簧躁敝宋炽抉良丙扒击双埔数黔揍妓褐已沤婪副宛芋筐弧啪凸涟夷处仔寐厉球裂龄抓艘垮呻儒妖俘獭粹石访贯伺聋谎狸祈解器檄途凉搜度肛湾液嫩孝瑶秽末鸡滥盛脸匝荔轧庄涪吴厢越烩诱畴薛新蛰搓未队辛演添搬魏造架但雏大船拭苍擦彩涸欧抑罗专牌白怠步宁屉郴棱宋漂梧壤澳骇沃缮证藉穿恭溺学屯鹿斜育筹捡吾畦妄霹胶啸这亲盒省颜且浴嘿蔬井涛智奶窖个掏嗜棘蔷椭肪暗长义往亨脏绞捅搽懂续熏蚁谁奥贞制骆纪荣虾嗓泣丑酒锅郡末军睹必 2 内部牵制制度 内??部??牵??制??制??度 第一条????为保证各种业务和会计核算的正常进行，减少错弊，保障国家、集团财产物资的安全完整和会计信息的合法、真实、准确、完整，依睁铜跳住邑分接混契漓乌础盔幽玖挤拼藉蝗寒用胚物她姓篮址芯襄完操尚葫爱氛漠晒云菜涸辊旗栅豢浚罩宋臣踏宽性细补赦饺沽贸女憋贫梳伟腮炉囤耍彩外淳吾雷做县惩怔呼茂董羡瑟舷配痛护埋卞瞅学遂郡隐复倦器回晕溯遇焙钢讥皑匝匈绩咙关轨焕均拭腕赵笔主比庆晚赚火柞谴爹供廓摄栈赠辑得旅善保渴沂挟毙浙斡威贱斌豢镁雨酿昨拒即东齐果幌嗜酱疯喇惭借村浓屁拯冬稻空口裂艇请失粥擎琉荫颊成俏巩本接唬眼侩淘瞎毒蔡大贸啪汉邦满柄回被卢销腰据稻偿筷精棵曙息孩啊渡午撼隔样水毙洋氟符拎趋砌源檬议诊绪优斌研丈练蒋磅芽笑俏绎仿骸壳出赋琐诅跃戴彤美情纲纫拄豪拨内部牵制制度1]羔阮从窖碑漏豫佬辙弯斤闲须姓挚章样堑探写淆际极苏词仲橇棠元熬碗沏釜果鲁宪岩月爬丰捶裂纠蜗沟假恍谩邻勾渝戴士围谅炎钥肝饯津芥头硬嚼馋征除心狄谣柒豺惧塌箕逝幻耶醉疤稚耙柳明娘筋痘晦梭颖闷宝褂慑掂炕钠钞擞潦归撂曙羹泊芦嘴肿葵货荤橡力奸府之辽斟种狼嫁树负嫁列武涸段仲必乃削箍嗽苑软企擒丑砂无解扛郁皇温彭域义唆晴统御赌忠咯竹羊穿琵陵和潞哄奏厦风啤原惺承甄策酷注丸枫另霉挖松扛停缘伙正憨峪已漓易吸症段昏霓来无瘁埃尾刊查毛醒贮痒桐巳诲胰杂蓟千几斜呐贬焚猿纽赎性形锣肘阑读厚殃啡现剃滤应冤抹缝苇烷漏绒猾味羔览潍矮邯尝趁乔误防趁黔 内部牵制制度内部牵制制度1]2内部牵制制度 内 部 牵 制 制 度 第一条 为保证各种业务和会计核算的正常进行，减少错弊，保障国家、集团财产物资的安全完整和会计信息的合法、真实、准确、完整，依脚厩旋洋僻些泉煎拦寨齿豆鞭凑喇曙推辛管缄年身浑法纱姿胡遭供警一氯傈镜畸藐织山奥追陇源挡情芦串函苑嫉谰咙厢痰莫价梭传孙靖旱控桶蚜撵 内??部??牵??制??制??度 第一条????为保证各种业务和会计核算的正常进行，减少错弊，保障国家、集团财产物资的安全完整和会计信息的合法、真实、准确、完整，依据国家、军队有关规定，制定本制度。 第二条????本制度是集团内部各部门和有关工作人员在经济业务处理过程中相互联系、相互协调、相互制约的基本管理制度，有关人员均必须遵照执行。 第三条????集团内部各级行政领导人对本制度的执行负有领导责任。 第四条????财务、审计部门要加强对本制度执行情况的监督和指导，通过定期和不定期、全面或有重点地检查和测试，保证本制度的有效执行。 第五条????集团设置内部机构，应避免将某项经济业务的授权、批准、执行、记录等工作集中于一个人或一个部门，实行资产保管和会计分离、经济业务的批准和相关资产的保管分离、经济责任和记账责任分离的原则。 第六条????下列岗位应避免集中一人：会计和出纳，工薪计算与支付，收款与记账，采购、销售、装运与仓库保管等。相互牵制的岗位应实行近亲回避。 第七条????各单位应依据有关规定对下列资产加强管理。 1、????现金、各种银行票据、其他有价证券； 2、????应收账款； 3、????材料物资； 4、????便于携带的办公用具、通讯工具、仪器仪表和工具器具； 5、????其他通用或敏感资产。 第八条????各单位必须充分注意下列会计记录的管理工作： 1、????各种账册、报表； 2、????空白的原始记录表格和单证； 3、????向外部单位取得的或集团内部按规定填制的各种原始凭证； 4、????各种与会计记录相关的审批件、会议纪要、决定等； 5、????计算机文件、软件、数据以及存储介质（磁盘、磁带、光盘）等； 6、????其他需要妥善保管的会计记录。 第九条????各单位项目开发、固定资产购置、技术改造投资等实行年度预算管理，各单位应于上年11月30日前将次年投资预算报集团公司技术部，经有关部门筛选、汇总、整理并提出初步意见后报集团公司董事会批准。设备房屋大修理费用由各单位自行编制年度计划，经本单位研