会计学大型作.doc

昆明理工大学建筑工程学院工程管理专业 《会 计 学》大 型 作 业 学生姓名：______________ 学 号：________________ 专业班级：工程管理2010级 指导教师： 舒畅 建筑工程管理系 编制 2013年3月 第一部分 任务书 教学目的 在学习《会计学》课程的基础上，按照会计核算程序及要求，根据任务书所给背景资料，完成财务会计的实务操作。 作业内容 根据所给背景资料核算和归集已发生的经济业务，编制会计分录并制作记账凭证（附表一）； 根据记账凭证登记现金、银行日记账（附表二、三）； 根据会计分录开设“T”字账户（附表四），编制科目汇总表（附表五）； 根据记账凭证登记明细账（附表六）； 根据记账凭证登记总分类账（附表七）； 将总分类账与日记账、明细帐进行核对； 根据总分类账和明细账编制资产负债表（附表八）和损益表（附表九）。 三、作业要求 在草稿纸上试算； 将确认结果逐一填写在本作业已经设计好的表格内； 自己使用会计核算软件检验数据； 在规定时间内将作业本交给指导教师阅批。 四、作业时间 本作业是重要的教学活动，必须配合课程学习在课外完成.。 第二部分 背景材料 核算单位：长城公司 核算期间：2010年10月 长城公司2010年10月1日有关账户余额如下：（单位：人民币元） 账户名称 借方金额 账户名称 贷方金额 现金 银行存款 应收账款 原材料 库存商品 固定资产 2 000 81 236 5 000 85 000 45 000 150 000 短期借款 应付账款 其它应付款 应交税金 其它应交款 实收资本 40 000 20 000 7 000 1 200 36 300 000 总计 368 236 总计 368 236 四、2010年10月长城公司发生以下经济业务（为了计算的方便，本次作业“增值税”省略不计）： 1日，公司经理罗明出差，预借差旅费2 000元，以现金支付。 2日，从银行提取现金5 000元备用。 3日，向银行借入短期借款60 000元，期限为6个月，款项存入银行。 4日，用银行存款购入材料一批，价值15 000元，材料已验收入库。 5日，购入材料一批，价值8 000元验收入库，货款尚未支付。 6日，材料发出情况：生产甲产品领用4 000元，乙产品领用6 000元，车间一般消耗500元，企业管理部门消耗1500元。 8日，用银行存款1236元，交纳上月应交税金及附加。 9日，上午从银行提取现金40 000元，备发工资。 9日，下午用现金40 000元发放职工工资。 10日，用银行存款购入办公桌一台，价值700元，作为公司办公室办公设备。 11日，收到某购货单位前欠的账款5 000元，存入银行。 12日，公司经理罗明出差归来，报销差旅费1 500元，余款退回财务。 13日，用现金购买办公用品600元，其中：公司管理部门领用400元，生产车间领用200元。 14日，用银行存款支付电费 600元，其中：公司管理部门应负担200元，车间应负担400元。 15日，用银行存款支付电话费1 200元，其中：公司管理部门应负担800元，车间应负担400元。 16日，分配本月工资，生产甲产品工人工资10 000元，乙产品工人工资15 000元，车间管理人员工资6 000元，公司管理部门人员工资9 000元。 17日，按照职工工资总额的14%计提职工福利费。 18日，计提本月固定资产折旧，其中：车间折旧费2 000元，公司管理部门折旧费1 000元。 21日，以银行存款支付产品的广告费3 500元。 24日，企业用现金捐赠某福利院2 000。 25日，计算并结转本月制造费用，按照甲、乙产品生产工人的工资比例分摊。 26日，本月生产的乙产品100件全部完工，计算并结转乙产品的全部生产成本。 27日，销售乙产品100件，单件750元，货款尚未收到。 28日，按销售收入的5%计算应交纳的销售税金。 28日，收到购货单位以前所欠乙产品货款5 000元，存入银行。 29日，月末企业对库存材料进行清查，盘亏甲材料200元，盘盈乙材料400元。 29日，用银行存款支付本月所欠材料款8 000元。 30日，将无法支付的应付账款15 000元，转为营业外收入。 30日，上述盘亏材料经查明属于收发计量错误，经批准计入管理费用。 31日，结转本月份已销售产品的生产成本（按本月实际生产成本结转）。 31日，将收入类各帐户结转至【本年利润】帐户 31日，将费用成本类帐户结转至【本年利润】帐户。 31日，按企业实现利润总额（如果计算为盈利）的33%计算应交纳的所得税。 31日，将【所得税】帐户结转至【本年利润