登记账户和试算平衡分析.pptx

登记账户和试算平衡 Page  2 某公司2009年1月1日的资产负债表如下： 资产负债表 2009 年 1 月 1 日 资产 金额（元） 负债及所有者权益 金额（元） 库存现金 3000 短期借款 200000 银行存款 150000 应付账款 70000 应收账款 270000 应付票据 20000 原材料 20000 实收资本 160000 固定资产 250000 合计 450000 合计 450000 Page  3 2009年1月发生如下业务： 1、6日，用银行存款偿还前欠货款50000元。 2、10日，购买设备一台，价值60000元，设备已交付使用，款项用银行存款支付。 3、19日，收到外单位投入的原材料，价值48000元。 4、25日，开出应付票据20000元抵付应付账款。 写出每笔业务的会计分录 Page  4 1、6日，用银行存款偿还前欠货款50000元。 2、10日，购买设备一台，价值60000元，设备已交付使用，款项用银行存款支付。 Page  5 3、19日，收到外单位投入的原材料，价值48000元。 4、25日，开出应付票据20000元抵付应付账款。 Page  6 一、登记账户 将会计分录的数据过入到各有关的账户中去。 准备工作：设置账户、登记期初余额 要完成的工作：登记本期的借贷方发生额和 期末结账： 结出本期借贷方发生额和期末余额 Page  7 过账 银行存款 借方 贷方 50000 ③ 60000 期初余额 150000 本期发生额 0 期末余额 40000 本期发生额 110000 Page  8 过账 应付账款 借方 贷方 50000 ② 20000 期初余额 70000 本期发生额 70000 期末余额 0 本期发生额 0 Page  9 过账 Page  10 过账 原材料 借方 贷方 48000 期初余额 20000 本期发生额 48000 期末余额 68000 本期发生额 0 Page  11 过账 实收资本 借方 贷方 48000 期初余额 160000 本期发生额 0 期末余额 208000 本期发生额 48000 Page  12 过账 二.试算平衡 (1)试算平衡的含义 根据会计等式（资产=负债+所有者权益）的平衡原理，按照记账规则（有借必有贷，借贷必相等）的要求，通过汇总计算和比较，检查账户记录的正确性、完整性的技术方法。 Page  14 二、试算平衡 试算平衡公式: 试算平衡——发生额试算平衡、余额试算平衡 检查账户记录的正确性。如果以上三方面都保持平衡，说明记账工作基本上是正确的。 Page  15 试算平衡表（六栏式） 单位： 科目名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 　 　 　 　 　 　 银行存款 　 　 　 　 　 　 应收账款 　 　 　 　 　 　 原材料 　 　 　 　 　 　 固定资产 　 　 　 　 　 　 短期借款 　 　 　 　 　 　 应付账款 　 　 　 　 　 　 应付票据 　 　 　 　 　 　 实收资本 　 　 　 　 　 　 合计 　 　 　 　 　 　 Page  16 试算平衡表 科目名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 　3000 　 　 　 　3000 　 银行存款 150000　 　 　 　110000 40000　 　 应收账款 27