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浅谈当前农村金融机构审计理念和方法的构建 浅谈当前农村金融机构审计理念和方法的构建 　一、大数据在农村金融机构中的运用? 　　为提高农村金融机构核心竞争力，依托积累时间长、客户类型多样、内容丰富、交易真实的大数据，依靠科技手段，对客户历史信息进行全面细致的记录，通过信息分析，多方位整合客户特征，实现对客户的细分，量身定制存款、贷款、理财、中间业务等产品，筛选目标客户，为客户提供差异化服务，通过系统有效管理客户，及时反映客户变动情况，为管理层提供决策依据，为营销层提供目标客户及其变量情况。? 　　通过大数据客户的“分类管理、综合评价、区别对待、差异服务”，构建以客户为中心的管理模式，建立规范、有效、完善的客户分层维护管理体系。有效更新传统客户管理模式和理念，积极依托科技手段和系统功能，科学分析客户和管理客户，提升员工服务意识和理念、提升存量客户贡献度、提升市场占有率。强化和丰富科技手段的运用，推进现代银行建设步伐，努力分析客户金融需求和市场需求，推进产品创新。实现由“通过产品找客户”向“通过客户找产品”的经营思路的转变，促进各项业务健康发展。? 　　二、大数据对农村金融机构内部审计的挑战? 　　大数据意味着可供内部审计分析的数据规模、范围以及类型将大幅增加，信息更加丰富，审计视野更加开阔，审计抽样将更加系统化、模块化、智能化，最终将扩展至全体数据，审计结果也将更具预测性，这些都给内部审计带来了机遇，但同时也给内审人员带来了多维度分析以及挖掘这些复杂数据的巨大挑战。? 　　对审计能力提出挑战。一方面，大数据的应用必然要求有新的审计工具与之相适应，数据的海量化、范围的扩大化、内质的复杂化都对内部审人员的提出了新的挑战。要求内部审计人员与时俱进，学习新知识，特别是计算机知识，做一名全面型的内审人员；掌握新技能，全面应计算机开展内部审计；开动新思维，突破常规思路，多方位开展工作。另一方面，虽然数据庞大，但数据所反应的是其中的一部分表面形象，仍需要内部审计人驱除外表，把真实的业务进行还原。另外由在业务办理中存在一定的道德风险，还需对业务进行真层次的分析核对，一些业务需采用传统审计方法加以判断和验证。? 　　对审计作业模式提出挑战。随着计算机对挖掘数据技术的深入运用，使审计定位由“事后纠错”到“业务增值”转变；审计范围从“单项审计”到“联合审计”转变；审计方式从“事后”到“事前”转变；作业方式从“现场”到“非现场”转变；工作模式从“传统”到“智慧”转变，从经济审计向绩效审计、跟踪审计、责任审计为主转变，逐步实现审计全覆盖。今后，内部审计将向纵、深发展，审计职业价值也将进一步提升。? 　　三、农村金融机构如何借助大数据开展内部审计? 　　大数据的运用扩大了审计范围，提高了审计时效，使内部审计更具前瞻性，为内部审计工作提供更广阔的空间。新时期如何转变审计理念、创新审计新方法、注重成果运用是农信金融系统内部审计紧跟时代步伐，促进业务持续健康发展的重要举措。? 　　转变审计“理念”，强化服务意识? 　　及时发现在经营管理中存在的问题与不足，提高内部控制、抵制风险的能力是内部审计最基本的职责，当前内审工作必须从查错纠弊向防范风险、提升内控管理转变，在查出违规问题的同时，更在督促整改、提供建议、完善制度上下功夫，帮助单位提升内控管理水平，做到为加强单位管理服务、为提高经济效益服务、为领导决策服务。切实发挥审计“审、帮、促”的作用，营造理解互信、沟通协作的和谐审计环境，为促进增收节支、实现价值最大化提供服务。? 　　创新审计“模式”，改进内部审计的工作方式与工作效率? 　　运用计算机“云计算”。“万事开头难”，难点就是找到“切入点”，审计人员必须紧紧抓住规章制度这一“要点”，进行换位思考，拓宽视野，处处把问题想到前面，对柜面、信贷、电银、投资理财、中间业务等各类业务与当前经济形势、经营环境、单位经营考核方向进行结合分析，对可能发生的风险点进行预判断，设定各类审计模型，充分利用计算机辅助审计系统对海量的数据进行分析，筛选出可疑数据分发可内部审计人员，由内部审计人员利用釜底抽薪法、层层录笋法、顺藤摸瓜法进行深层次的人工分析，从而发现审计线索，定位审计风险，减少单位损失，进一步促进内部审计从事后向事前预防转变。同时由于利用的数据更加多元化，更加贴近现实，可以实现不同来源、不同维度的数据印证，审计信息的客户观和可信度也进一步提升。? 　　逐渐建立持续性风险评估体系。内部审计作为内部控制和风险管理的确认者，必须在大数据构建评估体系时发挥重要作用，打破不同业务部门之间的信息相互隔离，实现对不同部门、不同机构、不同区域、不同业务、不同产品等风险信息的关联和整合，帮助内部审计部门准确定位“风险点”。根据“风险点”的特征，选择适当的风险评价指标结构，量化并分析这些