第二篇 会计信息生成系统.ppt

1、登记总分类账户见黑板 2、编制会计分录 ? 借：固定资产 100000 应交税费 17000 贷：银行存款 117000 ? 借：库存商品 10000 应交税费 1700 贷：应付账款 11700 ? 借：应收账款 46800 贷：主营业务收入40000 应交税费 6800 ? 借：销售费用 1500 贷：银行存款 1500 ? 借：应付职工薪酬 4000 贷：银行存款 4000 ? 借：管理费用 1000 贷：累计折旧 1000 ? 借：财务费用 500 贷：应付利息 500 ? 借：主营业务成本 30000 贷：库存商品 30000 ? 借：销售费用 2000 管理费用 2000 贷：应付职工薪酬 4000 ?1\2 借：主营业务收入40000 贷：本年利润 40000 ?2\2借：本年利润 37000 贷：主营业务成本30000 管理费用 3000 销售费用 3500 财务费用 500 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 银行存款 160000 122500 37500 应收账款 10000 46800 56800 库存商品 50000 10000 30000 30000 固定资产 100000 100000 200000 累计折旧 18000 1000 19000 短期借款 100000 100000 应付账款 11700 11700 应付利息 500 500 应缴税费 18700 6800 11900 应付职工薪酬 4000 4000 实收资本 200000 200000 本年利润 2000 37000 40000 5000 主营业务收入 40000 40000 主营业务成本 30000 30000 管理费用 3000 3000 销售费用 3500 3500 财务费用 500 500 合计 320000 320000 293500 293500 336200 336200 试算平衡表 第三节 会计循环 一、会计循环的概念和步骤 （一）会计循环的概念p53 （二）会计循环的步骤 见教材P54图2-10会计循环图 （三）会计循环——期末账项调整和结转 1、账项调整（按权责发生制和配比原则） 一般应予以调整的项目为 应计项目、递延项目和估计项目 应计项目：应付项目、应收项目 如：?计提本月应付的短期借款利息500元。 借：财务费用 500 贷：应付利息 500 ?提供运输劳务，款项2500元至月末尚未收到。 借：应收账款 2500 贷：主营业务收入 2500 递延项目：预付费用、预收收入 如：?摊销（分摊）的本月应负担的财产保险费1000元。去年底已经预付今年上半年的保险费。 借：管理费用 制造费用 贷：预付账款 ?去年年末预收的本年上半年的出租固定资产的租金60000元，本月应确认收入10000元。 借：预收账款 10000 贷：其他业务收入 10000 估计项目：计提减值或损失、计提折旧等 如：?计提坏账准备1000元、存货跌价准备2000元。 借：资产减值损失1000 贷：坏账准备 1000 借：资产减值损失 2000 贷：存货跌价准备 2000 ?计提本月固定资产的折旧，其中车间的折旧3000元，行政管理部门的折旧2000元，销售部门的折旧1000元。 借：制造费用 3000 管理费用 2000 销售费用 1000 贷：累计折旧 6000 2、账项结转 包括：成本结转和损益的结转等 成本结转： ?制造费用的结转 借：生产成本 贷：制造费用 ?完工产品成本的结转 借：库存商品 贷：生产成本 ?销售成本的结转 借：主营业务成本 贷：库存商品