金融会计 作业题课件.docVIP

烟酒公司定期存款一笔150000元，定期一年，于7月1日到期，利息转入活期存款账户。假设于每季末计算应付利息，一年期定期存款利息为1.875‰。 应计利息总额=150000*12*1.875%=3375（元） 借：单位定期存款——烟酒公司 150000 应付利息——定期存款利息支出 3375 贷：单位活期存款——烟酒公司 153375 为下列存款账户计算积数并计算利息、办理利息转帐。 户名：钢窗厂 账号：2010007 月利率：0.65‰ 日期 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 6月1日 承前页 贷 80000 72 3211000 6月2日 转借 2000 贷 6月5日 转贷 5000 贷 6月9日 现收 1100 贷 6月11日 现付 45000 贷 6月14日 转贷 2900 贷 6月17日 转借 4000 贷 2010年 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 月 日 6 1 承前页 贷 80000 72 3211000 1 80000 6 2 转借 2000 贷 78000 3 234000 6 5 转贷 5000 贷 83000 4 332000 6 9 现收 1100 贷 84100 2 168200 6 11 现付 45000 贷 39100 3 117300 6 14 转贷 2900 贷 42000 3 126000 6 17 转借 4000 贷 3800 4 152000 总计 4420500 利息=4420500*0.65‰/30=95.78元 借：利息支出 95.78 贷：单位活期存款—钢窗厂户 95.78 3. 储户张华明2003年4月22日存入定期2年的储蓄存款10000元，于2005年4月22日支取，存入时2年期定期储蓄存款利率2.25%。 利息=10000*2*2.25%=450（元） 税金=450*20%=90（元） 会计分录 借：定期储蓄存款——整存整取某储户 10000 利息支出——定期储蓄利息支出 450 贷：库存现金 10450 借：库存现金 90 贷：其他应付款------应交利息税户 90 4.某储户2004年6月2日存入定期1年的储蓄存款15000元，于2005年8月2日来行支取，存入时1年期定期储蓄存款利率1.98%。支取日活期储蓄存款利率0.72%。 利息=15000*1*1.98%+15000*60*0.72%/360=2988元 税金=2 988*20%=597.6 借：定期储蓄存款 —整存整取户 15000 利息支出 2988 贷：库存现金 17988 借：库存现金 597.6 贷：其他应付款------应交利息税户 597.6 5. 某储户2003年3月20日存入定期3年的储蓄存款5000元，于2005年8月20日来行提前支取2000元，存入时3年期定期储蓄存款利率2.25%。提前支取日活期储蓄存款利率0.72%。 利息=2000*（360*2+5*30）*（0.72%/360）=34.8 税金=34.8*20%=6.96 借：定期储蓄存款—整存整取xx户 5000 利息支出—定期储蓄利息支出户 34.8 贷：现金 5034.8 借：现金 3006.96 贷：定期储蓄存款—整存整取xx户 3000 其他应付款---应交利息税户 6.96 6. 某储户2004年8月10日开立零存整取储蓄存款户，并固定月存款额100元，定期1年存期内逐月存入，没有漏存，于2005年8月28日来行支取本息，存入时1年期零存整取定期储蓄存款利率1.71%。支取日活期储蓄存款利率0.72%。 　累计月积数=7800　 利息:累计月积数×月利率+7200*18*(0.72%/360)=7,800×1.71%÷12 +1200*18*(0.72%/360)=10.692(元) 　　税金:10.692×20%=2.1384(元) 借：定期储蓄存款---零存整取xx户 1200 利息支出----定期储蓄利息支出户 10.692 贷：现金