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计算题 五星公司是一家经营体育用品的商业企业，2013年的主要报表数据整理如下： 资产总额：年初数627 680元，年末数876 700元； 流动资产：年初数117 600元，年末数140150元； 长期负债：年初数40 000元，年末数280 000元； 流动负债：年初数56 600元，年末数59 000元； 存货：年初数88 000元，年末96 000元，2012年初数72 000元； 应收账款：年初数24 000元，年末数38 000元，2012年初数72 000元； 赊销收入净额：2012年60 000元，2013年108 500元； 营业成本：2012年96 000元，2013年138 000元。 要求：（1）计算反映企业短期偿债能力的指标；（2）计算反映企业长期偿债能力的指标； 答：（1）计算反映企业短期偿债能力的指标 营运资金＝流动资产－流动负债 年初数：117 000－56 600＝61 000元 年末数：140 150－59 000＝81150元 流动比率＝流动资产÷流动负债 年初数：117 600÷56 600＝2.08 年末数：140 150÷59 000＝2.38 速动比率＝速动资产÷流动负债 年初数：（117 600－88 000）÷56 600＝0.52 年末数：（140 150－96 000）÷59 000＝0.75 （2）计算反映企业长期偿债能力的指标 资产负债率=负债总额÷资产总额×100% 年初数：（56 600＋40 000）÷627 680×100%＝15.39% 年末数：（59 000＋280 000）÷876 700×100%＝38.67% 根据华美公司2011年和2012年收入类各项目的数据资料， 计算填列表1中，并对该公司的收入情况作出简要的分析。 表1 华美公司2012年和2013年收入类各项目数据资料 项目 2011年 2012年 差异 金额（万元） 比重（%） 金额（万元） 比重（%） 金额（万元） 比重（%） 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 92 825.7 26 947.6 105.2 395.7 108 253.8 22 065.3 1 513.0 572.2 收入合计 120 274.2 132 404.3 答：分析：华美公司的收入稳定增长，结构合理。具体表现在营业收入增长（12 130.1万元）主要是由于主营业务收入增长（15 428.1万元）所致，说明主营业务发展态势良好，在收入中占有的绝对额和相对比重均有较大增长；投资收入增长迅速，说明企业投资决策方向正确，投资效益显著；此外，营业外收入也有一定增长，最终使企业总体的收入水平提高，收入结构更加科学合理。 华美公司2011和2012年收入类各项目数据资料填列见表2. 表2 华美公司2011年和2012年收入类各项目数据资料 项目 2011年 2012年 差异 金额（万元） 比重（%） 金额（万元） 比重（%） 金额（万元） 比重（%） 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 92 825.7 26 947.6 105.2 395.7 77.18 22.40 0.09 0.33 108253.8 22 065.3 1 513.0 572.2 81.76 16.67 1.14 0.43 15 428.1 —4 882.3 1 407.8 176.5 4.58 —5.73 1.05 0.10 收入合计 120 274.2 100 132 404.3 100 12 130.1 0 3、资料：某公司年末资产负债表简略形式如下： 资　　产 期末数 权　　益 期末数 货币资金 应收账款净额 存货 固定资产净额 25000 294000 应付账款 应交税金 长期负债 实收资本 未分配利润 25000 200000 总　　计 432000 总　　计 资产负债表 已知：期末流动比率为1.5，期末资产负债率为50%，本期存货周转次数为4.5次，本期销售成本是315000元，期末存货等于期初存货。 要求：根据以上资料，计算并填列资产负债表的空项，并写出计算过程。 答案:期末存货＝315 000÷4.5=70 000元 应收账款的净额=432 000－25 000-70 000-294 000=43 000元 流动资产=432 000-294 000=138 000元 流动负债=138 000÷1.5=92 000元 应付账款=92 000－25 000=67 000元 长期