会计分录3().docVIP

实收资本:投资者投入 构成注册资本部份 注册资本: 2006 A B C 100 2007 D加入 150 实收资本 100 资本公积(资本溢价/股本溢价) 借:材料/固定资产/无形资产(计价) (双方协议价) 贷:实收资本 资本公积 ABC公司接受投资者D投入机器一台,机器在D公司原值为100000元,已提折旧30000元,双方协议价为60000,投资者D在ABC公司占有实收资本50000元. ABC公司收到该项机器的会计分录 借:固定资产 60000 贷:实收资本--D 50000 资本公积 10000 贷款:短期借款 长期借款 借:银行存款 贷:短期借款/长期借款 1000000*12%*1/12 短期借款利息: 财务费用(筹资费用)\ 2008.4.1向银行借入期限为3个月的借款1,000,000 利率为12%(年利率) 月利息=1000000*12%/12=10000 借:银行存款 1000000 贷:短期借款 1000000 计息: 每月付息 借:财务费用 10000 贷:银行存款 10000 计息: 每季付息 借:财务费用 10000 贷:预提费用 10000 6月份支付利息30000元 借:预提费用 20000 财务费用 10000 贷:银行存款 30000 长期借款: 借:银行存款 1000 贷:长期借款—本金1000 专门借款的利息(用于固定资产的建造) 2003.1.1 1000 8% 5年期 利息80 2003.12.31完工(预定可使用状态以前) 计入在建工程 600+200+300+80=1180 第一年计息: 借:在建工程 80 贷:长期借款—利息 80 第二年计息: 借:财务费用 80 贷:长期借款—利息 80 例4 贷款利息: 借:财务费用/在建工程/长期待摊费用 贷:长期借款 存款利息: 借:银行存款 贷:财务费用/在建工程 在筹建期间的借款利息:长期待摊费用 计提长期借款的利息可能科目 ( ) A长期借款 B财务费用 C长期待摊费用 D在建工程 借:财务费用/长期待摊费用/在建工程 贷: 长期借款 短期借款:财务费用 建造固定资产:在建工程 2005.1.1 贷款1000万 6% 三年期 60万 工程:工程物资 人工 水电 费用 1000 2005.12.31完工 会计制度 完工以前(达到预定可使用) 贷款利息:借:在建工程 60 贷:银行存款 60 存款利息:10 借:银行存款 10 贷:在建工程 10 收到银行存款利息 借:银行存款 贷:财务费用/在建工程 低值易耗品:成本摊销 计算器1000台 60元 借:低值易耗品 60000 贷:银行存款 60000 领用 借:待摊费用/长期 60000 贷:低值易耗品 60000 借:管理费用 贷:待摊费用/长期 借:生产成本 贷:材料/应付工资/应付福利费/制造费用 低值易耗品的摊销(没有生产成本) 借:制造费用/管理费用/营业费用 贷: 低值易耗品 出差借支:其他应收款 张三出差借现金3000元 借:其他应收款—张三 3000 贷:现金 3000 报销3200元,另支现金200 借:管理费用 3200 贷:其他应收款—张三 3000 现金 200 营业外收入和营业外支出不具有配比 盘盈 盘亏(现金/材料/库存商品/固定资产) 盘盈 实际数大于账面数 借:现金 贷:其他应付款/营业外收入 盘亏: 借:其他应收款/管理费用 贷:现金 材料/库存商品 盘盈 实际数大于账面数 借: 材料/库存商品 贷:管理费用 盘亏: 借:其他应收款/管理费用/营业外支出 贷:材料 营业外支出:自然灾害 其他应收款:过失人赔偿 管理费用: 小企业盘亏库存商品一批,实际成本5000元,仓库管理人员赔偿50%