实验四 日常务处理实验.docVIP

实验四 日常业务处理实验 一、实验目的 熟练掌握凭证的填制，凭证审核，出纳签字以及修改和删除凭证的用法。 二、实验准备 账务初始化的完成。 三、实验资料 2004年1月永昌市大华内燃机配件股份有限责任公司经济业务如下，依据相关凭证编制记账凭证，适用增值税率17％。 注：涉及银行存款科目的结算方式及票据号见分录。 （1）1日，转账支付永昌市大业广告公司大幅广告摊位费8000元（附原始凭证2张：001转账支票存根、普通发票）。 借：营业费用－广告摊位费 8000 贷：银行存款－工行存款 8000 ZZ001（注：“ZZ”表示转账支票结算，“001”表示序号，以下同） （2）1日，公司出纳李小梅从工商银行账户提备用金10000元（XJ001）。 借：现金 10000 贷：银行存款－工行存款 10000 XJ001（注：“XJ”表示现金支票结算，“001”表示序号，以下同） （3）1日购买印花税票120元，现金付讫。 借：管理费用－印花税 120 贷：现金 120 （4）2日，向石家庄钢铁集团股份有限公司购入铝合金8000公斤，单价3.1元，银行转账付讫（增值税发票）。 借：物资采购－铝合金 24800 应交税金－应交增值税－进项税额 4216 贷：银行存款－工行存款 29016 ZZ002 （5）2日，从永昌市建华百货商场购入劳保用品（工作服600套，单价96元），物品验收入库，货款暂欠（增值税发票）。 借：低值易耗品－工作服 57600 应交税金－应交增值税－进项税额 9792 贷：应付账款－永昌建行百货 67392 （6）3日，一车间领用合金铸铁1000公斤（单价1元），二车间领用耐热钢5000公斤（单价2元），三车间领用活塞毛坯5000件（单价9.10元）。 借：生产成本－基本－气环－直接材料 1000 生产成本－基本－活塞毛坯－直接材料 10000 生产成本－基本－活塞－自制半成品 45500 贷：原材料－合金铸铁 1000 原材料－耐热钢 10000 自制半成品－活塞毛坯 45500 （7）采购部金水预借差旅费3000元，现金付讫。（借款单） 借：其他应收款－金水 3000 贷：现金 3000 （8）4日，向永昌钢铁集团股份有限公司购入耐热钢68000公斤（单价1.9元）及合金铸铁8000公斤（单价0.9元），除冲销预付款余额外，其余货款经银行转账付讫（增值税发票）。 借：物资采购－耐热钢 129200 物资采购－合金铸铁 7200 应交税金－应交增值税－进项税 23188 贷：预付账款－永昌钢铁集团公司 60000 银行存款－工行存款 99588 ZZ003 （9）5日，本月2日购入的铝合金8000公斤到货并验收入库，运费1000元。7％运费税，计划单价3元/公斤。 1/2购买材料 借：物资采购－铝合金 930 应交税金－应交增值税－进项税 70 贷：银行存款－工行存款 1000 XJ002 2/2材料入库 借：原材料－铝合金 24000 材料成本差异－铝合金 1730 贷：物资采购－铝合金 25730 （10）5日，从永昌市第一化工厂购入机油500公斤，单价9元；黄油300公斤，单价5元。货物均验收入库，货款从银行转账付讫。（增值税发票） 借：低值易耗品－机油 4500 低值易耗品－黄油 1500 应交税金－应交增值税－进项税 1020 贷：银行存款－工行存款 7020