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工业企业一般纳税人账务处理流程 建立账套： 1、单位名称：XX有限责任公司 2、企业性质：使用标准代码； 3、财务主管：本人姓名；会计：王大伟，授予账务模块所有权限；出纳：李刚，授予出纳权限。 4、启用日期：2011年6月1日； 5、科目级数：422222； 6、设置凭证类型为记账一种。 7、币种：美元，固定汇率，直接汇率，月初汇率6.8324 余额录入 科目编码 科目名称 辅助 年初数 借方发生额 贷方发生额 1001 现金 11,714.35 6,980.17 7,863.85 1002 银行存款 100201 工行存款 799,733.91 125,050.48 120,050.52 100202 中行存款 美元 $150,000 $100,000 $25,000 本币 1,024,860.00 683,240.00 170,810.00 1131 应收账款 113101 上海分公司人民币 20,000 12,000 10,000美元 美元 1133 其他应收款 职员 1211 原材料 121101 A材料 数量 千克 2400 4800 432 金额 60,000 120,000 10,800 1243 库存商品 3,000 124301 甲产品 数量 件 2 20 18 金额 2,000 20,000 18,000 1501 固定资产 249,930.00 1502 累计折旧 10,674.84 2121 应付账款 212101 重庆分公司 97,950 14,133.36 16,183.36 2151 应付工资 45,710 45,710 2171 应交税金 217101 应交增值税进项税额 5,918.4转出未交增值税 199.34销项税额 6,117.74 217102 未交增值税 199.34 217108 应交城市维护建设税 13.95 217112 应交个人所得税 385.7 2176 其他应交款 217601 应交教育费附加 5.98 217602 应交地方教育费附加 3.99 2301 长期借款 541,217.88 539167.88 3101 实收资本 1,529,070.38 3131 本年利润 308,485.4 385,730 4101 生产成本 38,860 38,860 4105 制造费用 56,000 56,000 5101 主营业务收入 385,730 385,730 5401 主营业务成本 267,820 267,820 5402 主营业务税金及附加 4,691.5 4,691.5 5501 营业费用 5,891.47 5,891.47 5502 管理费用 7,603.28 7,603.28 5503 财务费用 2,671.95 2,671.95 5701 所得税 19,807.2 19,807.2 6月份业务 业务收入 1、当月，总共向上海分公司销售甲产品30件，每件270美元，增值税率17%；代垫运杂费282美元，其中收到银行存款2000美元，余款暂欠。 借：现金/银行存款/应收账款 贷:主营业务收入 （价税合计金额/1.17） 应交税金－应交增值税－销项税额 （价税合计金额/1.17*0.17） （现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金；随附单据：销售发票记账联、电汇回单） 购进原材料 1、当月，总共收到重庆分公司发来A材料2000千克，每千克27元，计货款54000元，增值税9180元，材料已入库，货款有20000元尚未支付。另发生运费和装卸费费1000元。 借：原材料 应交税金－应交增值税－进项税额 贷：现金/银行存款/应付账款 （现金流量：购买商品、接受劳务支付的现金；随附单据：发票抵扣联和发票联、电汇回单） 转出未交增值税（下月15日前申报） 1、转出当月未交增值税。 借：应交税金－应交增值税－转出未交增值税 贷：应交税金－未交增值税 计提（本月）税金（下月15日前申报） 1、计提城建税等（地税，以增值税、营业税、消费税之和为征税依据） 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金－应交城市维护建设税（实交增值税*7%） 其他应交款－应交教育费附加（实交增值税*3%） —应交地方教育费附加（实交增值税*2%） 申报时还须交纳1、地方水利基金（实交增值税*1%），2、印花税（收入*0.05%），不需计提。 2、计提企业所得税（以利润总额为依据） 借：所得税 贷：应交税金－应交所得税 交税 1、交纳上月税金。上月销售收入