内部控制实施细则.docVIP

5.2.8内部控制实施细则——销售 一、适用范围 本实施细则所称销售，是指公司提供服务及收取款项等相关活动。公司销售内部控制的内容涵盖：生产计划、客户开发与信用管理、价格管理、合同管理、业务实施、客户服务、会计控制等。 二、控制目标 1、生产计划经过有效审批，确保其科学、合理。 2、客户档案完整、客户信用经有效审批。 3、价格制定合理，兼顾利润与市场竞争力。 4、合同经过适当、有效的审批，保障公司利益。 5、按照生产标准及客户委托实施业务，满足客户需求。 6、信息沟通有效，提高客户满意度及忠诚度。 7、会计控制有效，账务处理及时、准确。 三、控制职责 3.1 企业管理部 1、负责年度生产计划的审核及汇总。 2、负责月度生产计划的制定及下达。 3、负责作业收费标准的制定。 4、负责价格执行的监督管理。 5、负责合同的审核。 6、负责服务质量的监督检查。 3.2 财务部 参与价格执行的监督管理。 3.3分公司 1、负责编制年度生产经营计划。 2、负责执行公司下达的月度生产计划。 3、负责执行公司下达的作业收费标准。 4、负责客户的开发与管理。 5、负责合同的谈判及签订。 6、负责组织实施业务。 7、负责客户服务管理。 8、负责会计控制。 四、销售控制流程及关键控制矩阵 关键控制矩阵——销售 控制编号 控制点名称 控制目标 关键控制描述 责任部门 控制方法 控制频率 实施证据 K1 生产 计划 生产计划经过有效审批，确保其科学、合理 1、年度生产计划： 1）分公司按照公司要求，结合公司实际拟定本单位生产经营计划，内部审批后，上报至公司企业管理部。 2）企业管理部组织相关职能部门对各单位年度生产经营计划进行初审，并汇总编制公司年度生产计划。 3）年度生产经营计划上报总经理办公会审议，董事会审批后执行。 2、月度生产计划： 1）每月企业管理部组织讨论各分公司月度生产经营指标。根据讨论结果，制定月度生产计划，下发各分公司执行。 2）企业管理部每月组织对各分公司生产经营情况进行考核。 企业管理部、分公司 手工 每月 年度生产计划、月度生产计划 K2 客户开发与信用管理 客户档案完整、客户信用经有效审批 1、业务员负责收集新客户的资质证明、营业执照、组织机构代码等相关文件并进行归档保管。 2、在合同中规定付款结算方式，合同经业务经理、分公司领导审核后，上报公司总经理办公室备案后，方可签订。 3、业务员每月向客户催缴款项，公司将款项回收情况作为业务员考核的指标之一。 4、对于经常不按时支付款项的客户，由业务员提出说明，经业务经理审核、分公司领导审批后，降低其信用等级，或将其加入客户黑名单中。 分公司 手工 业务发生时 客户档案、合同 K3 价格 管理 价格制定合理，兼顾利润与市场竞争力 1、公司企业管理部依据国家和行业主管部门的相关法律、法规，结合公司生产经营情况，定期确定港口作业收费项目和标准。 2、企业管理部每年对公司价格水平进行汇总分析，充分考虑市场情况、公司盈利目标，制定下一年度收费标准。 3、作业收费项目及标准需经公司总经理审批后下发执行。 4、价格调整：由提出部门或单位拟定调整意见及理由上报企业管理部初审，公司领导审批后执行。 5、签订合同时，合同条款中包括销售价格及调整的条款，合同需经业务经理、分公司领导、公司企业管理部审核后方可签订。 6、在合同履行期间，发生需进行价格调整的情况，按照上述4进行价格调整。 7、企业管理部每半年组织财务部对各单位港口价格的执行情况进行全面的监督和检查。 企业管理部 手工 业务发生时 港口价格收费标准、价格调整申请、合同 K4 合同 管理 合同经过适当、有效的审批，保障公司利益 1、分公司与客户进行洽谈、磋商或谈判，关注客户信用状况，明确收费价格、结算方式、权利和义务等条款。 2、分公司拟定合同，经业务经理、分公司领导审核后，上报公司总经理办公室。总经理办公室组织企业管理部等部门进行合同评审。 3、合同审批后，由公司法定代表人或授权委托人与客户签订合同。 4、分公司业务员负责将合同进行统一归档保管，并将合同副本上报企业管理部备案。 分公司 手工 业务发生时 合同、合同审批表 K5 业务 实施 按照生产标准及客户委托实施业务，满足客户需求 1、公司制定生产管理标准，严格按照生产管理标准实施业务。 2、客户提交作业委托至分公司市场部。 3、市场部对作业委托或申请进行审核后，下达通知单至运行事业部。 4、运行事业部依据通知单，编制作业计划下发至各操作单位（班组）。 5、各操作单位（班组）依据作业计划实施作业。作业实施完成后，取得客户或其代理人的确认，并将相关单据反馈至业务部。