中小民营企业内部控制存在的问题与对策——以北京某国际旅行社有限责任公司为例.pdfVIP

中小民营企业内部控制存在的 问题与对策 以北京某国际旅行社有限责任公司为例 霍 欣 摘【要】内部控制作为现代企业管理的一个重要部分， 展环境的影响，又受内部发展因素 ，尤其是企业 内 是中小企业各项管理工作的基础，它贯 穿于企业的方方面 部控制问题的制约。但在当前经济形势下，中小民 面。中小民营企业作为我国经济结构中重要组成部分，其内 营企业往往有可能因为对会计以及内部控制的重 部控制 问题不容忽视。内控直接影响企业的经济活动运转、 要性认识不足 ，疏于内部控制和管理。大部分中 资金的安全有效运用、经营管理水平及企业是否能够长久发 小型民营企业组织结构简单、规章制度缺失、缺乏 展。本文以北京某国际旅行社有限责任公司为例，从6方面 有效的内部控制，从而阻碍其发展。因此 ，研究中 对我国中小民营企业内部控制的问题进行了分析，并提 出了 小民营企业内部控制 目前存在的问题，探讨企业 6点改善对策。 缺乏 内控制度带来的弊端 ，从而得出促进中小企 【关键词】内部控制 中小民营企业 分析对策 业建立内控制度的策略，对指导该类企业提高内 控的重要性认识 、应用以及改善 自身不足具有非 一 、 引言 常重要的意义。 中小企业是我国经济结构中重要的组成部分 下面以北京某经营出入境旅游 、会议 、观光、订 之一。据统计，目前以民营企业为主的中小企业已 票等为主要业务的国际旅行社有限责任公司为例 ， 占我国注册企业总数的99％以上，它提供的就业岗 探讨中小民营企业内部控制中存在的问题，分析产 位约占全国城镇就业总数的75％。由此可见，我国 生内部控制问题的原因，进而寻找切实有效的解决 市场经济的各方面都有中小民营企业的贡献，他们 方式 在市场经济中发挥着重要的作用。 “十二五”经济发展规划提出以后，国家开始对 二、北京某国际旅行社有限责任公司内部控制 中小民营企业的管理方式，特别是企业财务问题的 现状与问题分析 管理提出了更高要求。中小民营企业既受外部发 (一)管理水平低下，组织结构简单 58 2014~ 1期 阆潦 在组织结构形式上，该公司采用传统的直线职 言，管理者的目的只有一个——节俭避税，由此可 能的组织结构。在总经理领导下直接设置了行政 见 ，并没有充分利用会计信息为企业经营管理服 人事部 、财务部 、入境部 、出境部 、票务部和计调 务。在核算内容上，会计人员仅进行简单的事后记 部。总经理一人事必躬亲，并没有赋予下属各部门 录，对公司的资产、成本 、收人 、费用等进行明细分 独立的处理事务的权力和责任，各部门之间也没有 类核算，月底也只有两张简单的财务报表和纳税报 相互制约、相互监督，缺乏 “纠偏