税务会计课后习题.docVIP

第二章 增值税 运费允许抵扣的进项税额=3000*7%=210元 购进原材料允许抵扣的进项税额合计=200000*17%+210=34000+210=34210元 入库材料采购成本=200000+3300-210=203090元 借：原材料 203090 应缴税费---应交增值税（进项税额） 34210 贷：银行存款 237300 运费允许抵扣的进项税额=600*7%=42元 购进原材料允许抵扣的进项税额合计=80000*17%+42=13642元 入库材料采购成本=80000+11056-42=81014元 借：原材料 81014 应缴税费---应交增值税（进项税额） 13642 贷：应付账款 94656 3. 借：原材料 50000 应缴税费---应交增值税（进项税额） 8500 贷：实收资本 58500 计税销售额=200000+1170/（1+17%）=201000元 （含税销售额） 借：银行存款 235170 贷：主营业务收入 200000 应缴税费---应交增值税（进项税额） 201000*17%=34170 其他业务收入 1000 5.（1）发出商品加工材料的： 借：商品加工物资 600000 贷：原材料 600000 （2）支付商品加工费和增值税的： 借：商品加工物资 10000 应缴税费———应交增值税进项税额 1700 贷：银行存款 11700 （3）商品加工完毕，验收入库的： 借：库存商品 610000 贷：商品加工物资 610000 6．购进免税农产品允许扣除的进项税额=80000*13%=10400元 借：原材料 80000 应交税费----应交增值税进项税额 10400 贷：库存商品 90400 7.(1)确认产品销售收入时 借：应收账款 46800 贷：主营业务收入 40000 应交税费--- 6000 （2）结转产品销售成本时： 借：主营业务收入 贷：库存商品 （题中成本未知 不用写） （3）确认包装物销售收入时： 借：应收账款 4680 贷：其他业务收入 4000 应交税费----应交增值税进项税额 680 （4）结转包装物销售成本时： 借：其他业务成本 3500 贷：周转材料—包装物 3500 8．（1）发出代销商品时： 借；其他代销商品 300000 贷：库存商品 300000 （2）收到代销清单确认销售收入： 借：应收账款 468000 贷：主营业务收入 400000 应交税费----应交增值税进项税额 68000 （3）结转销售成本时： 借：主营业务收入 300000 贷：库存商品 300000 （4）确认代销手续费的： 借：销售费用 20000 贷：应收账款 20000 （5）收到祝福的代销款： 借：银行存款 448000 贷：应收账款 448000 受托方： （1）收到受托代销商品时： 借：受托代销商品 400000 贷：受托代销商品款 400000 2）对外销售受托代销商品： 借：银行存款 468000 贷：受托代销商品 400000 应交税费----应交增值税进项税额 68000 3）收到委托方开具的增值税专用发票： 借：应交税费----应交增值税进项税额 68000 贷：应付账款 68000 4）支付代销货款并扣留代销手续费： 借：受托代销商品款 400000 应付账款 68000 贷：银行存款 448000 其他业务收入 20000 9．销售税额 借：银行存款 120500 库存商品 55000 贷：主营业务收入 150000