第一章《企业内部控制基本规范.pptVIP

第一章《企业内部控制基本规范》讲解 关于总则 关于内部环境 关于风险评估 关于控制活动 关于信息与沟通 关于内部监督 关于附则 一、关于总则 （一）内部控制的意义和依据 （二）企业内部控制规范的实施范围和时间安排 （三）内部控制的定义和目标 （四）内部控制的原则 （五）内部控制的要素 （六）内部控制的组织实施 （一）内部控制的意义和依据 《基本规范》第一条阐明了制定与实施内部控制规范的意义。 一是，加强和规范企业内部控制的需要。 二是，有利于全面提升企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展。 三是，有利于维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益。 根据《基本规范》第一条规定，制定企业内部控制规范的基本依据是《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规。 （二）企业内部控制规范的实施范围和时间安排 《基本规范》第二条明确规定，企业内部控制规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。 具体实施时间要求为：自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。 （三）内部控制的定义和目标 《基本规范》第三条明确指出，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 《基本