中概股再承压.pdfVIP

盒髓世界 ·FINANCEWORLD 务所 、普华永道中天会计师事务所 ，以 7．68％，收于41．92美元 ；优酷土豆下 何 ，都将对在美国的中国上市公司以及 及立信大华会计师事务。 跌15．87％，收于13．94美元。三家公司 计划赴美上市的公司造成负面影响，美 根据SEC的声明，为了调查9家中 股价一年来的最高点分别是154．15美元 国投资者对中概股恢复信心还需经历一 国在美上市企业的潜在不当行为，SEC 80．8美元和32．75美元。 个漫长的过程。 的调查人员近几个月来一直试图从这几 一 些投资者担心新东方可能是被 家会计师事务所获得相关审计文件，但 SEC调查的德勤客户之一 ，12月5日， 中美法律差异 上述会计公司拒绝 出示 ，违反了美 国 新东方股价大跌9．23％，随后 ，新东方 SEC的指控使 “四大”陷入可能同 《证券交易法》和 《萨班斯一奥克斯利 发表声明表示，虽然该公司的独立审计 时违反两国法律 的两难境地 ：在中国 法案》。 事务所是德勤 ，但并非被SEC起诉的德 可能因为透露客户审计底稿违反中国法 SEC执法部门主管罗伯特 ·库扎米 勤中国客户 ，股价随后小幅回升。 律 ，在美国会因为拒绝出示相关文件而 (RobertKhuzami)表示 ，只有获得外 此次诉讼是SEC迄今为止针对类似 违法。 国会计师事务所的审计工作底稿，SEC 问题采取的行动中规模最大的一次，可 受到指控后 ，四大均发表声 明回 才能检查审计公司的质量，使投资者免 见美国监管机构已经注意到外国在美国 应，都认为问题的根源是中美法律的不 受会计欺诈的危害。如果这些会计师事 上市公司存在的潜在欺诈行为对美国投 同，这是一个涉及整个行业的问题 。 务所不按照法律的要求 出示这些审计文 资者造成了损失，并有可能采取强硬的 根据 《中华人民共和国注册会计师 件 ，将面临严厉的制裁。 态度对待此类问题。 法 (修正案 )》第19条的规定，注册会 根据声 明，行政法官将安排听证 2006年~Jl2010年 ，赴美上市的中国 计师对在执行业务中知悉的商业秘密， 会 ，以决定是否对上述五家公司做出适 公司数量高速增长 ，约300家总部位于 负有保密义务 ，注册会计师及会计师事 当制裁。法官的初步裁定将在该起诉送 中国的企业在美国上市。当时，美 国由 务所不得违反国家有关规定向境内外机 达之 日起300天内完成。 于收到金融危机冲击，经济持续低迷， 构和个人提供审计工作底稿。 事实上 ，早在2012年5月，SEC就 美国投资者对 中国公司的投资热情高 另一方面 ，美国 《萨班斯一奥克斯 宣布起诉总部设在上海的德勤华永会计 涨，各大证券交易所甚至为吸引中国公 利法案》中的第106条规定，任何为发 师事务所 ，指控该事务所拒绝出示审计 司展开竞争。 行证券公司编制或提供审计报告的外国 文件配合SEC对其中国客户的调查。 然而 ，2011年二季度以来 ，中概股 会计师事务所，应遵循该法案和SEC据 另外 ，安永加拿大分公司已于 12 便因 “财务造假”风波而受到美国监管 此颁布的规定 ，当审计报告受到调查 月3日同意支付1．178亿加元 ，以和解针 机构 以及投资者的质疑。以浑水、香橼 时 ，向SEC提供与此相关的工作底稿。 对 中国嘉汉林业的集体诉讼，这将成为 为代表的做空机构频频针对通过反向收 自从SEC开始调查中国在美上市公 加拿大历