财务管理教案华南理工出版社.doc

模块一 财务管理基础理论 【项目一】　财务管理总论 【教学目的要求】 了解财务管理的产生与发展 熟悉财务管理的环境 掌握财务管理的含义 重点掌握财务管理的目标。 【教学重点与难点】 一、重点 1、财务管理的对象 2、财务管理的目标 二、难点 1、财务管理的目标 2、财务管理的理财环境 教学方法：讲授 教学时数：4 任务一 财务管理概述 一、什么是财务管理 财务管理是基于企业在经营中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它主要利用价值形式对企业所从事的生产经营活动进行管理，是组织资金运动、处理财务关系的一项综合性管理工作。 财务管理是企业管理的一个重要组成部分，财务管理的对象是企业资金的循环与周转。财务管理的实质是处理好企业与各方面的财务关系，其主要内容是筹资、投资和收益分配，其主要职能是预测、决策、预算、控制与分析评价。 二、财务管理包括哪些内容 1、财务活动 企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。财务活动包括：资金的筹集、运用、耗费、收回及分配等一系列行为，其中资金的运用、耗费和收回可统称为投资。财务活动具体由筹资活动、投资活动和分配活动三部分组成。 （一） 筹资活动 筹资是指企业为了满足生产经营活动的需要，从一定的渠道，采用特定的方式筹措和集中所需资金的过程。筹集资金是企业进行生产经营活动的前提，也是资金运动的起点。一般而言，企业的资金可以从以下三个方面筹集并形成三种性质的资金来源，从而为企业开展生产经营业务活动提供资金保障。 （1） 从投资者取得的资金形成企业资本金； （2） 从债权人取得的资金形成企业负债； （3） 从企业盈利中取得的资金形成部分所有者权益。 （二） 投资活动 企业筹资的目的是为了投资，投资是为了实现企业的经营目标，追求股东价值最大化。投资有广义和狭义之分。广义的投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括企业内部使用资金的过程以及企业对外投放资金的过程。狭义的投资是指企业采取一定的方式以现金、实物或无形资产对外或其他单位进行投资。 企业内部使用资金的过程构成企业内部投资，具体由流动资产投资、固定资产投资、无形资产投资、递延资产投资等组成。 （三） 分配活动 企业通过资金的投放和使用，必然会取得各种收入，各种收入抵补各种支出、缴纳税金后形成利润。企业必须在国家的分配政策指导下，根据公司章程确定的分配原则，合理分配企业利润，以使企业获得最大的长期利益。 2、财务关系 ①企业和国家的关系，企业必须按照国家税法的规定缴纳各种税款，企业与国家的分配关系是一种强制和无偿的分配关系；②企业和投资者的关系，企业与投资者的分配关系不仅表现在企业净资产都归投资者，而且也表现在每期剩余收益在资本报酬和企业留存之间的分割，从而体现企业对投资者目前利益和长远利益的制约；③企业和债权人的关系，企业与债权人的财务关系表现为企业必须偿付债权人本金、支付利息的分配关系；④企业和职工的关系，企业根据劳动者的劳动情况，向职工支付工资、津贴和奖金，并提取用于职工福利事业的公益金等，体现了按劳分配劳动成果的关系。 三、财务管理的环节 （1）财务预测 财务预测的一般程序：明确预测目标；搜集整理资料；建立预测模型；论证预测结果。 财务预测的方法：定性预测法和定量预测法。 （2）财务决策 财务决策的基本程序：确定决策目标；提出实施方案；评价选择方案。 财务决策的技术方法：确定性决策方法、不确定性决策方法和风险决策方法。 （3）财务计划 财务计划的一般程序：制定计划目标；提出保证措施；具体编制计划。 财务计划的编制方法：平衡法；余额法；限额法。 （4）财务控制 财务控制的程序：确定控制目标；建立控制系统；信息传递与反馈；纠正实际偏差。 财务控制从不同角度有不同分类，从而形成不同的控制内容、控制方式和控制方法。 （5）财务分析 财务分析的内容主要是：分析偿债能力；分析营运能力；分析盈利能力；分析综合财务能力。 财务分析方法：比较分析法、因素分析法、趋势分析法和比率分析法。 任务二　财务管理的目标和协调 一、什么是财务管理目标 财务管理的总目标是企业全部财务活动需要实现的最终目标，它是企业开展一切财务活动的出发点和归宿。财务管理的目标服从并服务于企业的目标。 二、财务管理目标有哪些种类 关于财务管理的总目标，有三种提法： （1） 利润最大化； （2） 每股盈余最大化； （3） 股东财富最大化。 最具有代表性、最能说明问题的是股东财富最大化。股东财富最大化是指股份公司通过合理经营，采用最优的财务政策，在考虑资金的时间价值和风险报酬的情况下，不断增加股东财富，使股东财富达到最大。股东财富由其所拥有的股 票数量和股票市场价格两个方面来决定。 以股东财富最大化作为财务管理的目标