04 第四章计核算软件的操作要求.docVIP

第四章　会计核算软件的操作要求 　　　　【考情分析】　　本章主要讲述了会计核算软件的操作要求。具体包括：电算化会计核算基本流程；账务处理模块基本操作；应收／应付账款核算模块、工资核算模块、报表处理系统基本操作、固定资产核算模块的初始设置操作和其他会计核算软件功能模块基本操作。 　　基本要求：　　（一）电算化会计核算基本流程　　（二）账务处理模块的基本操作　　（三）报表处理系统基本操作　　（四）其他会计核算软件功能模块基本操作　　【内容讲解】　　　　 第一节　电算化会计核算基本流程 　　电算化会计核算流程与手工会计核算流程基本相同，但核算流程中各环节的工作内容和方式有很大差别。实际工作中，单位电算化会计核算流程因单位规模、类型和使用软件的不同而在具体细节上有所不同，但基本流程是一致的。　　　　一、手工会计核算流程　　手工会计条件下，会计核算形式都是围绕如何减少工作量而产生的，主要缺陷有：　　（1）数据大量重复；　　（2）信息提供不及时；　　（3）准确性差；　　（4）工作强度大。　　　　二、电算化会计账务处理流程　　日常账务处理，根据提供的会计业务资料，利用会计核算软件完成凭证录入，审核、修改、查询、记账和结账工作。　　（一）编制记账凭证　　编制记账凭证可以采用以下几种方式：　　1.手工编制完成记账凭证后录入计算机；　　2.根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证。采用这种方式应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章；　　3.由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据。采用这种方式应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。　　【例题·判断题】填制凭证时，如需确定借贷方科目，只能输入科目编码。（ ） ? 　　【答案】×　　【解析】在填制凭证输入科目时，可以输入科目编码，中文科目名称，英文科目名称或助记码等。 　　（二）凭证审核　　负责审核的会计人员审核已输入计算机的记账凭证。已通过审核的凭证，不能再由凭证录入人员进行修改。未通过审核的凭证，不能进行记账。　　（三）记账　　电算化会计核算流程中的记账有以下特点：　　1.记账是一个功能按键，由计算机自动完成相关账簿登记；　　2.同时登记总账、明细账和日记账；　　3.各种会计账簿的数据都来源于记账凭证数据，记账只是“数据搬家”，不产生新的会计核算数据。　　（四）结账　　在会计期末，对指定月份进行结账。如果该月有尚未记账的凭证，则不允许结账。上一个月未结账，下一个月不能记账。结账后，不能再输入当月的记账凭证。　　 第二节　账务处理模块的基本操作 　　账务处理系统是会计信息系统的一个子系统，又称总账处理系统，在电算化会计信息系统中处于核心地位，同时也是会计管理的基础。　　　　一、系统初始化　　系统初始化是指会计电算化系统在初次使用时，根据单位的实际情况进行参数设置的过程。　　商品化账务处理的初始化设置工作，一般包括：　　（一）启动系统管理并注册；　　（二）设置操作员及权限；　　（三）建立账套及管理；　　（四）设置会计期间；　　（五）设置记账本位币；　　（六）设置会计科目；　　（七）录入科目初始数据；　　（八）设置辅助核算项目；　　（九）设置外币币种及汇率　　（十）设置凭证类别　　【例题·单选题】会计核算软件的使用，首先必须对系统进行（ ）。　　A.排序 　 B.清零　　C.格式化 D.初始化 ? 　　【答案】D　　【解析】系统初始化是指会计电算化系统在初次使用时，根据单位的实际情况进行参数设置的过程。 　　（一）启动系统管理并注册 　　系统允许以两种身份注册进入系统管理：一是以系统管理员（Admin）的身份，密码为（空）负责整个系统的总体控制和维护工作，可以管理该系统中的所有的账套。可以进行账套的建立、引入和输出，设置操作员和账套主管，设置和修改操作员的密码及其权限等。二是以账套主管的身份，负责所选账套的维护工作。　　　　　　（二）设置操作员及其权限　　1.设置操作员：增加、修改和删除　　　　2.设置操作员权限：　　　　操作人员分工及权限控制可以由系统管理员进行，管理该账套的账套主管拥有该账套的最大使用权限，能够使用该账套的所有功能。　　原则：　　（1）不相容的职权必须分隔：制单和审核不能是同一人　　（2）不相容的岗位必须分隔：出纳不得兼任输入记账凭证　　（3）不同的处理层次一般应该分隔：凭证的输入和记账、结账等工作一般应分隔　　（4）需要重点保证数据安全的工作应与其他工作分隔：支票管理专人负责　　（5）其他制度特别规定需要分隔的应该分隔：系统的开发、维护人员不应进行日常业务处理工作　　【例题·单选题】下列关于设置操作员权限的说法，不正