15年审计1.pdf

科教习题-1-讲义 1.[多]职业怀疑要求注册会计师在审计过程中对下列( )情形保持警觉。 A.存在相互矛盾的审计证据 B.引起对审计证据可靠性产生怀疑的信息 C.表明可能存在舞弊的情况 D.表明需要按规定程序实施审计的情形 2.[单]在计划阶段，为确定审计的方向，注册会计师需要考虑的是( )。 A.向重点审计领域分配的时间 B.重大错报风险较高的审计领域 C.向重点审计领域分派的项目组成员 D.拟实施审计的经营分部的性质 3.[单]注册会计师实施的以下审计程序中，与存货的计价和分摊认定不相关的是( )。 A.在实施存货监盘时，关注存货的品质状况 B.从发货凭证追查到存货明细账的贷方记录 C.在实地观察存货盘点时，关注存货积压、滞销情况 D.将原材料年末可变现净值与账面成本比较 4.[多] 在实施函证程序时，注册会计师应当视为舞弊风险迹象的有( ) 。 A. 收到同一日期发回的、相同笔迹的多份回函 B. 寄出的消极式函证未收到回函 C. 向银行的函证未收到回函 D. 向被审计单位债权人发送的询证函回函率很低 5.[单]注册会计师在风险评估中使用分析程序时，通常以( )为主。 A.余额分析 B.趋势分析 C.比率分析 D.结构分析 6.[多]以下有关信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间关系的说法中，正 确的是( )。 A. 公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制的环境 B. 信息技术一般控制是应用控制和公司层面信息技术控制的基础 C. 公司层面信息技术控制决定了信息技术一般控制和应用控制的风险基调 D. 信息技术一般控制的有效性直接关系到能否信任应用控制 7.[单]确定审计工作底稿格式时，注册会计师应当考虑的因素是( )。 A.实施审计程序的性质 B.实施审计程序的时间 C.实施审计程序的范围 D.执行审计程序的人员 8.[多]下列与内部控制固有局限性有关的说法中，正确的有( )。 A.固有局限性包括因控制成本过高导致控制未能得以执行 B.固有局限性意味着被审计单位无法降低控制风险 C.固有局限性包括管理层凌驾导致控制未能得以执行 D.固有局限性意味着注册会计师不能完全依赖内部控制 9.[单]以下有关控制环境的说法中，错误的是( )。 1 A.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响 B.控制环境与被审计单位对控制的监督密切相关 C. 良好的控制环境可以防止认定层次的重大错报 D.控制环境的强弱在很大程度上受治理层的影响 10.[多]在评估重大错报风险时，注册会计师应当实施的审计程序有( ) 。 A. 在了解被审计单位及其环境之后，结合对各类交易、余额和披露的考虑识别风险 B. 结合已测试的相关控制，将识别出的风险与认定层次的重大错报风险相联系 C. 评估识别出的风险并评价其是否与财务报表整体相关，进而潜在地影响多项认定 D. 考虑发生错报的可能性，以及潜在错报的重大程度是否足以导致重大错报 11.[单]注册会计师针对某项控制的测试范围与( )成反向变动。 A.控制执行的频率 B.控制运行有效性的时间长度 C.控制运行有效性的程度 D.控制的可容忍偏差率 12.[单]注册会计师在针对应收账款实施实质性程序时，下列相关说法中，正确的是( )。 A. 如果应收账款的重大错报风险很低，可以不实施函证程序 B. 对于账龄分析表中标出的审计时已收回的应收账款，无需实施审计程序 C. 如果对应收账款实施函证可能无效，可以不实施函证程序 D. 对于因债务人转产而确认为坏账的应收账款，应建议甲公司进行调整 13.[单]甲公司针对材料采购业务设计的以下内部控制中，可能不存在缺陷的是( )。 A.由于多个部门使用纸质请购单，请购单没有连续编号 B.对于经批准的请购单，随机指定职员负责询价并确定供应商