财务会计第五章债权性与权益性投资.pptVIP

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2017-06-18 发布于四川
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财务会计第五章债权性与权益性投资.ppt

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(1)20×7年1月1日，购入债券借:交易性金融资产——成本 1000 000 　　应收利息 20 000 　　投资收益 20 000 　　贷:银行存款 1 040 000 (2)20×7年1月5日，收到该债券20×6年下半年利息借:银行存款 20 000 　　贷:应收利息 infoweb2.cueb.edu.cn (3)20×7年6月30日，确认债券公允价值变动和投资收益借:交易性金融资产——公允价值变动 150 000 贷:公允价值变动损益 150 000 借:应收股利 20 000 贷:投资收益 20 000 (4) 20×7年7月5日，收到该债券半年利息借：银行存款 20 000 贷：应收利息 20 000 infoweb2.cueb.edu.cn (5)20×7年12月31日，确认债券公允价值变动和投资收益借：公允价值变动损益 50 000 贷：交易性金融资产——公允价值变动 50 000 借：应收利息 20 000 贷：投资收益 20 000 (6) 20×8年1月5日，收到该债券20×7年下半年利息借：银行存款 20 000 贷：应收利息 20 000 （7）20×8年3月31日，将该债券予以出售借：银行存款 1 180 000 公允价值变动损益 100 000 贷：交易性金融资产——成本 1 000 000 ——公允价值变动 100 000 投资收益 180 000 infoweb2.cueb.edu.cn （1）乙公司于20×6年7月13日从二级市场收购入股票100万股，每股市价15元，手续费3万元；初始确认时，该股票划分为可供出售金融资产。 20×6年7月13日，购入股票借：可供出售金额资产——成本 1 503 贷：银行存款 1 503 课堂练习（2）乙公司至20×6年12月31日仍持有该股票，该股票当时的市价为每股16元。 20×6年12月31日，确认股票价格变动借：可供出售金额资产——公允价值变动 97 贷：资本公积——其他资本公积 97 20×7年2月1日，乙公司将该股票售出，售价为每股13元，另支付交易费用1.3万元。 20×7年2月1日，出售股票借：银行存款 1 298.7 资本公积——其他资本公积 97 投资收益 204.3 贷:可供出售金额资产——成本 1 503 ——公允价值变动 97 infoweb2.cueb.edu.cn 第五节长期股权投资资产负债及所有者权益货币资金 + 100 应付债券实收资本 —A公司 —甲公司100 资产负债表（乙公司）资产负债及所有者权益货币资金-100 持有至到期投资长期股权投资+100 资产负债表