07第七章会计帐簿(27页).pptVIP

总帐（多栏式） * 基础会计学 基础会计学 基础会计学 Page * 打开例题 打开案例 第一页 上一页 下一页 最后一页 结束 打开阅读材料 * 会计帐簿概述 会计帐簿的格式和登记 对帐和结帐 查错和改错 第七章 会计帐簿 第一节 会计帐簿概述 一、会计帐簿的概念 以会计凭证为依据，用以全面、系统、序时、分类地反映各项经济业务的簿籍。 二、会计帐簿的作用 ? 为管理提供分析检查资料 ? 为编制会计报表和制定财务计划提供依据 ? 保证财产物资的安全和完整 ? 全面的反应和监督经济活动 三、账簿的分类 (一) 账簿按用途分类 日记账 分类账 备查簿 普通日记账 特种日记账 总分类账 明细分类账 现金日记帐 银行存款日记帐 日记账：对各项经济业务按照发生时间的先后顺序进行登记的账簿 *普通日记账： *特种日记账： 分类账簿：对各项经济业务按照账户进行分类登记的账簿 *总分类帐： *明细分类帐： 备查簿：对未能在日记账和分类账中记录的业务事项进行补充登记的账簿。 记录全部 记录某一类 总帐科目 明细科目 (二) 账簿按外表形式分类 订本式帐簿 活页式帐簿 卡片式帐簿 订本式：使用前就将若干账页固定地装订成册的账簿。 优点：可避免账页散失，防止抽换账页。 缺点：（1）不能分工，也不能使用会计机器记账； （2）账页固定，不能增减，必须保留空白账页 活页式：零散帐页装置在一起所组成的帐簿。 卡片式：零散卡片排列在卡片箱所组成的帐簿。 优点：便于记账分工,随时添加账页或账卡。 缺点：帐页容易散失和被任意抽换。 第二节 会计帐簿的格式和登记 一、会计帐簿的构成 封面 扉页 帐页帐户名称 日期栏 凭证种类和号数栏 摘要栏 借贷金额及余额栏 总页次和分户页次 封底 二、序时帐簿的格式和登记 1、作用：保证记录的及时、系统性，便于检查和核对。 2、外表形式：订本式 3、格式：三栏式和多栏式 4、设置： （1）现金日记帐：出纳根据现金收、付款凭证和银行付款凭证，按经济业务发生的顺序，逐日逐笔登记，用以反映库存现金的收、支和存情况的帐簿 (2 )银行存款日记帐：同现金日记帐。 （1）格式： 日 月 结余 支出 收入 对方科目 摘要 凭证编号 凭证种类 年 现金（银行存款）日记帐 5、三栏式日记账的格式和登记方法 ？？ 现金日记账 （1）“收入”栏：据收款凭证登记； “支出”栏：据付款凭证登记。 （2）从银行提取现金，据银行存款的付款凭证登记 （3）每日登记完毕后，应结出库存现金的余额。 （2）填列 银行存款日记账 （1）“收入”栏：据收款凭证登记； “支出”栏：据付款凭证登记。 （2）现金存入银行，据现金的付款凭证登记。 （3）每日登记完毕后，应结出存款的余额。 6、多栏式日记账的格式和登记方法 （1）格式 合计 摘要 31 12 现金 原材料 主营业务收入 应收账款 合计 对方科目 合 计 对方科目 号数 种类 日 月 余 额 支出（贷方） 收入（借方） 凭证 年 现金（银行存款）日记帐 本月的对应科目的发生额 合计 编号 种类 日 月 结余 支出合计 应贷科目 对方科目 摘要 凭证 年 现金（银行存款）收入日记帐 合计 编号 种类 日 月 支出合计 应借科目 对方科目 摘要 凭证 年 现金（银行存款）支出日记帐 三、总分类帐簿的格式和登记 1、作用：全面系统的反映企业的经济活动，保证会计记录的系统性和完整性，为编制会计报表提供总的指标。 2、形式：订本式 3、格式：三栏式和多栏式 日 月 结余 贷方 借方 对方科目 摘要 凭证编号 凭证种类 年 ——账户（三栏式） ？？ 生产成本 借 贷 原材料 借 贷 应收帐款 借 贷 银行存款 借 贷 现金 借 贷 记帐依据 日期 特点：全部总帐科目合并在一张帐页上。 转帐业务逐笔登记。 收付款业务据多栏日记帐月末登记。 四、明细分类帐簿的格式和登记 1、作用：提供分类明细资料；提供货币和实物指标。 2、形式：活页式和卡片式 3、格式： （1）三栏式明细分类帐： 适用于结算类科目。 明细分类帐 结余 日 月 借或贷 贷方 借方 对方科目 摘 要 凭证编号 凭证种类 年 金额核算 （2）数量金额式明细分类账： 适用于财产物资的明