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库存现金日记账 第 1 页 2009 1 付2 支付运费 在途物资 2 0 0 0 0 1 5 3 6 2 9 7 期初余额 1 12 本日合计 2 0 0 0 0 1 5 1 6 2 9 7 12 12 1 本月合计 12 31 1 2 1 4 8 8 0 1 2 9 2 3 8 0 1 4 5 8 7 9 7 12 31 本年合计 1 2 1 4 8 8 0 1 2 9 2 3 8 0 1 4 5 8 7 9 7 …… 12 31 本日合计 3 0 0 0 1 4 5 8 7 9 7 总分类账 第 1页 GENERAL LEDGER 会计科目及编号 ACCOUNT NO. 库存现金 期初余额 12 1 1 5 3 6 2 9 7 科汇1 1-31日本月发生额 借 1 2 9 2 3 8 0 2009 12 31 12 31 12 31 本月合计 本年合计 借 借 12 1 4 8 8 0 12 1 4 8 8 0 12 1 4 8 8 0 1 2 9 2 3 8 0 1 2 9 2 3 8 0 1 4 5 8 7 9 7 1 4 5 8 7 9 7 实验五、编制财务报表 一、资产负债表 1.资产负债表的组成内容 ◆由表首和正表两个部分组成 资产负债表 会企01表 编制单位： 年 月 日 单位：元 资 产 期末数 负债和所有者权益 期末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 应付票据 应收票据 应付账款 应收账款 预收账款 （略） （略） 表 首 正 表 2.资产负债表正表的格式 资产负债表 会企01表 编制单位： 年 月 日 单位：元 资 产 期末数 负债和所有者权益 期末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 应付票据 应收票据 应付账款 应收账款 预收账款 （略） （略） 资产总计 负债和所有者权益总计 双方总计存在平衡相等关系 双方总计存在平衡相等关系 按“资产＝负债＋所有者权益”原理，将”资产、负债和所有者权益分左右两部分排列 资产负债表 会企01表 编制单位： 年 月 日 单位：元 资 产 年初数 期末数 负债和所有者权益 年初数 期末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 应付票据 应收票据 应付账款 应收账款 预收账款 应收股利 应付职工薪酬 应收利息 应交税费 其他应收款 应付股利 存货 其他应付款 待摊费用 预提费用 一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债 （略） （略） 可根据上年末资产负债表上的“期末数”填列 根据有关账户的期末余额直接或计算填列 3.资产负债表的编制方法 ◆填列“期末数”的基本方法 （1）根据总账账户期末借方余额直接填列。如“应收票据”、“应收股利”等项目。 （2）根据总账账户期末贷方余额直接填列。如“应付票据”、“应付股利”等项目。 （3）根据总账账户及其所属明细账户期末余额分析填列。如“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。