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个人所得税政策串讲 2009年个人所得税宣传提纲 一、关于2009年个人所得税申报的有关说明 二、关于2008年所得12万元以上个人自行纳税申报的有关说明 三、个人所得税有关政策 一、关于2009年个人所得税申报的有关说明 (全员明细申报新模板) 2009年个人所得税申报模板的使用 《2009年个人所得税申报模板》 《2009年个人所得税申报模板使用说明》 下载地址: 青岛市地方税务局电子申报系统 雇员的判定原则 “普通纳税人基本信息表”中的“职业”、“职务”、“社会保险”、“医疗保险”、“失业保险”、“住房公积金”六项根据“是否雇员”判断是否为必填项:“是否雇员”选择“是”,则此六项为必填项;选择“否”,此六项为空。 判断是否雇员标准:与公司签订劳动合同的人员为雇员。 免税收入 按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴、以及其他按照税法及其实施条例和国家有关政策规定免予纳税的所得。基本养老金、基本医疗保险金、失业保险金、住房公积金不在此项填列 。 费用扣除标准 《中华人民共和国个人所得税法》第六条: 工资、薪金所得,以每月收入额减除费用二千元后的余额,为应纳税所得额。 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。 减征税额 依照国家税法规定,享受减免优惠的税额,稿酬所得的减征额(30%)也在此栏填列。 标准税率 “个人所得税扣缴明细表”中的“应纳税额”、“税率”、“速算扣除数”这三项根据选择的“计算方式”判断是否为用户填写项:若“计算方式”中有(标准税率)字样,系统会自动计算出税额、税率、速算扣除数;如果没有则用户须自行填写税额,此时税率、速算扣除数可为空。 代扣代缴、代收代缴税款账簿 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条:扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上五千元以下的罚款。 二、关于2008年所得12万元以上个人自行纳税申报的有关说明 2008年所得12万元以上个人自行纳税申报 青地税二函〔2008〕39号 :通过青岛市地方税务局电子申报系统()在互联网上进行申报,采用的是身份证号码和手机号码“一对一绑定”的方式进行身份认证 。 采取网上申报的纳税人不必再到主管地税机关报送纸制申报表,只要在网上完成申报即可,大大减少纳税人的申报时间。 申报工作应注意的事项 青地税二函〔2008〕40号 :从以往年度申报情况来看,普遍存在纳税人申报表填写不规范、受理人员信息录入不完整的问题,主要表现在: 1、纳税人基本信息填写不全,行业、职业、境内有效联系地址等内容不填,空项、露项内容较多; 申报工作应注意的事项 2、纳税人收入信息的勾稽关系错误: 年所得额与应纳税所得额填写同一个数或不填应纳税所得额,在十一个应税项目中只有个体工商户生产经营所得、财产转让所得和其他所得的年所得额与应纳税所得额应是同一个数; 应纳税额计算错误,应纳税额应等于已缴(扣)税额+抵扣税额+减免税额+应补税额-应退税额(应退税额取正数)。 申报工作应注意的事项 纳税人所属行业、职业等基本信息必须如实填写,不得空项;受理人员要认真审核收入信息的勾稽关系,并完整地录入计算机管理系统。 申报工作应注意的事项 征收局户源在申报时应注意: 1、所属税务机关应为“青岛市地税局征收局”; 2、必填任职受雇单位名称及税务代码。 网上申报——个人资料 网上申报——个人资料 网上申报——收入信息 三、个人所得税有关政策 2007至2008年度 个人所得税有关政策 国家税务总局近年颁布个人所得税规范性文件情况: 2007年度颁布30项文件 2008年度颁布26项文件(包括《个人所得税法》新法及条例) 提纲 一、《个人所得税法》新法及条例修改内容 二、住房增量补贴 三、单位低价向职工售房 四、以企业资金为个人购房 五、有条件优惠价格协议购买商店 六、个人出租住房 七、储蓄存款利息所得 八、离退休工资及奖金补贴 九、生育津贴和生育医疗费 十、个人向地震灾区捐赠 一、新法及条例修改内容 《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第85号(成文日期:2007-12-29) 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》中华人民共和国国务院令第519号(成文日期:2008-02-18) 主要修改内容: 1、个人所得的形式 2、减除费用的标准 3、附加减除费用的标准 1、个人所得的形式 条例第十条修改为:“个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的,应当按照取得的凭

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