《纳税基础与实务》作业答案(29页).docVIP

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纳税基础与实务 作业一 一、单选题 1、( C )是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。 A、税收 B、税法 C、税制 D、税制结构 2、税法构成要素中,用以区分不同税种的是( ) 。 A、课税对象??? B、税率??? C、纳税人??? D、税目 、下列混合销售行为中,应当征收增值税的是( )。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 、下列不征收增值税的是( )。 A、货物期货?? B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产 、下列不应记入进项税额转出的是( ) A、生产领用原材料 B、 在建工程领用原材料 C、集体福利项目领用原材料 D、免税项目领用原材料 1、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批,开出增值税专用发票,注明价款50000元、税额8500元,另开普通发票收取运输装卸费234元(其中装卸费34元),包装费117元,则该笔业务的计税销售额为( )元。 A、50351?? B、50300 C、50200 D、50337 税收的基本特征是( )。A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、固定性 、税制的三个基本要素是( )。A、纳税人 B、税率 C、征税对象 D、计税依据 、下列视同销售货物的有( )。A、自产货物用于非应税项目 B、购买的货物用于投资C、委托加工的货物无偿赠送他人 D、自产的货物交付他人代销 、下列属于价内税的有( )。A、增值税 B、营业税 C、企业所得税 D、消费税 、甲企业以自产的货物从乙企业处换得生产所需的原材料一批,甲企业正确的账务处理是( )。 A、应按收到的原材料的公允价值借记原材料B、应按换出货物的公允价值贷记主营业务收入 C、应按换出货物的公允价值和规定的增值税税率计算销项税额,贷记应交税费-应交增值税(销项税额)D、应按收到的原材料的公允价值和规定的增值税税率计算销项税额,借记应交税费-应交增值税(销项税额)、某增值税一般纳税人,8月购进货物一批,取得增值税专用发票上注明价款50万元,税金 8.5万元,款已付,增值税专用发票已经认证;开出增值税专用发票,销售甲产品50台,单价为 8000元,发票已交给购货方并已取得销货款;把 20台乙产品分配给投资者,单位成本为6000元,没有同类产品价格;基本建设工程领用外购材料 1000公斤,不含税单价为50元,共5万元;本月丢失钢材8吨,不含税单价2000元,作待处理损失处理。购销货物增值税税率为17%。请分别编制每笔经济业务相关会计分录。(3)视同销售借:应付股利 154440 贷:主营业务收入 132000 应交税费—应交增值税(销项税额)22440借:利润分配—应付现金股利或利润 154440 贷:应付股利 154440 (4)进项税额转出 借: 58500 贷:原材料 50000 应交税费—应交增值税(进项税额转出)8500借:待处理财产损溢 18720 贷:库存商品 16000 应交税费—应交增值税(进项税额转出)2720 、红星橡胶厂为增值税一般纳税人,主要生产各种橡胶制品,该企业按月缴纳增值税。2006年1月份发生下列经济业务: (1)1月2日购入原材料用于橡胶制品的生产,取得增值税专用发票3份,注明价款1 880 000元,税率17%,税额319 600元。上述款项已通过银行汇款付讫。 (2)1月9日,因原材料质量问题,发生进货退出,根据原材料供应商开具的红字增值税专用发票,收到退回价款210 000元,税款35 700元。 (3)1月10日,按照合同的约定,接受红日厂以一批原材料作为投资入股,开来的增值税专用发票上注明,原材料价款360 000元,税率17%,税额61 200元。该项投资在注册资本中所占份额为350 000元。 (4)1月12日,企业发出材料一批,价款168 000元,委托向阳轮胎厂加工轮胎。 (5)1月18日,收到向阳轮胎厂开来的增值税专用发票,发票上注明轮胎加工费18 000元,税率17%,税额3 060元,以银行存款支付。同日收回加工完毕的轮胎,验收入库。 (6)1月20日,企业仓库被盗,丢失原材料10吨,价款11 000元,该批材料的进项税额为1 870元。 (7)1月22日委托外贸公司代理进口原材料一批,外贸公司交来海关代缴增值税专用缴款书1份,注明金额50 000元,税率17%,税额8 500元。 (8)1月23日,销售橡胶产品一批,取得销售收入2 760 000元,向对方开出增值税专用发票,并收

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