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《中级财务会计》所涉及的计算公式和会计账务处理 第二章　货币资金和应收款项 现金 1.收到现金时 2.支付现金时 借：库存现金 借：相关科目 贷：相关科目 贷：库存现金 银行存款 支票 付款企业 1.发生结算业务时 2.支付结算时 借：相关科目 借：应付账款 贷：应付账款 贷：银行存款 收款企业 1.发生结算业务时 2.收到支票时 借：应收账款 借：银行存款 贷：相关科目 贷：应收账款 银行本票 付款企业 1.申请银行本票业务时 2.支付结算时 借：其他货币资金－银行本票存款 借：相关科目 贷：银行存款 贷：其他货币资金－银行本票存款 收款企业 1.发生结算业务时 2.收到银行本票时 借：应收账款 借：银行存款 贷：相关科目 贷：应收账款 银行汇票 付款企业 1.申请银行汇票业务时 2.支付结算时 借：其他货币资金－银行汇票存款 借：相关科目 贷：银行存款 贷：其他货币资金－银行汇票存款 收款企业 1.发生结算业务时 2.收到银行汇票时 借：应收账款 借：银行存款 贷：相关科目 贷：应收账款 托收承付、委托收款、汇兑 付款企业 1.发生结算业务时 2.支付结算时 借：相关科目 借：应付账款 贷：应付账款 贷：银行存款 收款企业 1.发生结算业务时 2.收到款项时 借：应收账款 借：银行存款 贷：相关科目 贷：应收账款 银行存款 1.将款项存入银行或其他金融机构 2.从银行或其他金融机构提取款项或支付款项 借：银行存款 借：相关科目 贷：相关科目