东方预算管理（一）(47页).pptVIP

琼斯医生为什么辞退了会计？他的财务困难是由她造成的吗？为什么？ 什么是预算？正式的预算制度将如何帮助琼斯医生摆脱财务困境？ 你编制预算吗？为什么？ ■预算管理步骤和过程 ● 生产部门： 1、本年度生产情况，包括生产能力利用情况。 2、本企业质量状况； 3、库存情况； 4、对设备、生产能力的评估； 5、对产品合格率的控制； 6、对成本率的控制、分析； ● 技术部门： 1、新产品开发情况； 2、技措合技改完成情况； 3、新增的设备； 4、技术发展规划的目标； 5、根据生产、市场情况制定开发规划； 6、本年项目计划和概算； 7、项目要求及人力资源需求情况； 8、本年质量检查结果及质量分析。 ● 设备动力： 1、本年度设备维修、保养情况； 2、设备更新； 3、与同行业、同水平比、与先进水平比； 4、下年度维修、保养、更新规划及费用预算。 ■ 目标利润规划 ● 项目投资预算给本年度的目标利润 . ● 历年及本年度实际经营状况 ● 对预算年度的市场分析 ● 量本利分析 目标利润=销量×（单价－单位变动本） －固定成本 营业预算 财 务 预 算 现金预算　　 期初现金余额　　　　　　　　　　　　　 ＋ 现金收入 可共使用的现金 － 现金支付 － 最低现金余额 现金溢余或短缺 ＋借款，或－还款 ＋最低现金余额 期末现金余额 ABC公司销售预算（单位：元） 1998年 　　 １季度 ２季度　 ３季度 ４季度 年　　 预计销售量　　 　 5000 15000 20000 10000 50000 预计单价 　 × ￥ 20 × ￥ 20 × ￥ 20 × ￥ 20 × ￥ 20 预计销售额　 ￥100000 ￥300000 ￥400000 ￥200000 ￥1000000 预计现金收入表（单位：元） 1997年12月31日 应收账款 40000 40000 一季度销售额 70000 30000 100000 二季度销售额 210000 90000 300000 三季度销售额 280000 120000 400000 四季度销售额 140000 140000 现金收入合计 110000 240000 370000 260000 980000 注：每季度销售额 中70%在当季收到现金，其余30%在下季度收回 表1 表2 ABC公司生产预算 1998年 　　　　　　 一季度 二季度 三季度 四季度 全 年 预计销售量(表 1) 5000 15000 20000 10000 50000 +:期末产成品存货量 + 3000 + 4000 + 2000 + 2000