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会计证—会计电算化考试知识 会计电算化考试须知 题型及分值分布 财务软件操作题型及分值分布 第四章 会计核算软件的操作要求 第一节 电算化会计核算基本流程 电算化会计核算基本流程： 编制记账凭证 凭证审核 记账 结账 编制会计报表 一、编制记账凭证 编制记账凭证可以采用以下几种方式： ⑴手工编制记账凭证后录入计算机 ⑵根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证，采用这种方式应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章 ⑶由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据 二、凭证审核 在电算会计环境下，由负责审核的会计人员审查已输入计算机的记账凭证，对审核通过的记账凭证做审核确认。会计核算软件可根据情况进行自动控制，已通过审核的凭证不能再由凭证录入人员进行修改；未通过审核的凭证不能进行记账。 三、记账 在电算化环境下，记账是由有记账权限的人员，通过记账功能发出指令，由计算机按照记账程序自动进行的。电算化会计核算流程中的记账有以下特点： ⑴记账是一个功能按键，由计算机自动完成有关账簿登记 ⑵计算机同时登记总账、明细账和日记账 ⑶各种会计账簿的数据都来源于记账凭证，记账只是“数据搬家”，不产生新的会计核算数据。 四、结账和编制会计报表 手工会计核算流程中，结账和编制会计报表是两个工作环节，工作量大且复杂。 电算会计核算中，通过一次性预先定义账户结转关系和账户报表数据对应关系，结账和编制报表是作为一个步骤由计算机在较短时间内同时自动完成的，在电算化环境下，可以通过预先定义转账关系，自动编制转账凭证，预先 确定计算、勾稽关系，由计算机自动检查，起到控制和监督作用。 第二节 账务处理模块的基本操作 账务处理也称会计核算组织程序，是指对会计数据记录、归类、汇总、呈报的步骤和方法，即从原始凭证的审核、整理、汇总、记账凭证的填制、汇总、日记账、明细分类账的登记，到会计报表的编制的过程。 账务处理模块是会计信息系统的核心和基础，通过账务处理模块可以进行系统初始化、日常账务处理、结账和编制会计报表等工作。 一、系统初始化 ㈠启动系统管理并注册 系统允许以两种身份注册进入系统管理： 一是以系统管理员的身份 二是以账套主管的身份 1、系统管理员 系统管理员负责整个系统的总体控制和维护工作，可以管理该系统中所有的账套。以系统管理员身份注册进入，可以进行账套的建立、引入和输出，设置操作员和帐套主管，设置和修改操作员的密码及其权限。 2、账套主管 账套主管负责所选账套的维护工作，主要包括对所选账套进行修改，对年度账的管理（包括创建、清空、引入、输出以及对各子系统的年末结转，所选帐套的数据备份等），以及该账套操作员权限的设置。 ㈡设置操作员及其权限 设置操作员及其权限是根据会计电算化的要求，建立会计核算软件用户，并分配其功能权限。 凡是允许操作会计电算化系统的会计人员均应首先设置为系统用户，成为系统的合法使用者，然后按照内部控制制度对岗位分工的要求，赋予不同用户相应的权限，然后根据权限限制其所能访问和操作的权限，从而避免无权、越权操作的发生，保证会计资料的安全性、可靠性、保密性。 1、角色管理 角色指在企业管理中拥有某一类职能的组织，这个角色可以是实际的部门，可以是由同一类职能的人构成的虚拟组织，如会计和出纳两个角色。 2、用户管理 用户指有权登陆系统，对应用系统进行操作的人员，即通常意义上的“操作员”。 ⑴设置操作员 ⑵设置操作员权限 一般，系统管理员、帐套主管(电算化主管)、系统管理员组的成员可以进行用户管理，其他用户只有修改自己口令的权限。 系统管理员或账套主管在授权时，应当遵循以下原则：①不相容的职权必须分隔。②不相容的岗位必须分隔。③不同的处理层次一般应该分隔。④需要重点保证数据安全的工作应与其他工作分隔。⑤其他制度特别规定需要分隔的应该分隔。 ㈢建立账套及管理 账套就是一个单位在会计电算化系统中的所有会计资料，即一套会计数据文件。 一般可以为企业中每一个独立核算的单位建立一个账套，系统可以建立多个账套。 账套的管理包括账套的建立、修改、引入和输出等。 1、建立账套 对账套的说明参数主要包括账套号、账套名称、(单位名称)、账套路径和启用会计期间等。 2、修改账套 3、输出账套 4、年度账套管理 ㈣设置会计期间 在建账过程中应当设置会计期间，软件将根据会计制度规定按自然年和自然月自动设定好会计期间。 ㈤设置记账本位币