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其实想到答案的不是人，是信息化。具体地说，就是美国沃尔玛超市的数据仓库。是它，通过集中商店一年多的详细原始交易数据，利用自动数据挖掘工具对这些数据进行分析，得到了这个意外的发现。　　 （1）请你为刘会计分析相关账簿数据有何异常特征？ （2）请你给刘会计一个简单而正确的为什么？ （3）请你进一步尝试为刘会计提出解决方案。 3.1 会计电算化管理 制定会计电算化发展规划并实施 加强会计电算化管理制度的建设 加强会计核算软件的监督管理 宏观管理 促进各单位逐步实现会计电算化 组织和开展会计电算化人才培训 建立会计电算化岗位责任制 会计电算化的日常操作管理 计算机软件和硬件系统维护管理 微观管理 会计电算化的档案管理 3.1 会计电算化管理 思考题： 某公司为商业企业，主营建材销售，2007年1月1日刘会计开始在公司使用用友ERP-U8财务软件进行会计业务处理，2007年1月1日完成ERP-U8总帐系统初始化设置。日常业务处理主要通过采购管理、销售管理录入进销单据，由系统自动生成记账凭证，并进行应收应付款结算、核销处理。9月份刘会计发现：应收账款、应付账款的资产负债表余额与明细账的余额合计数不平衡，追溯查找后发现2007年1月1日至今的应收应付款发生额、年初余额正确，但各月均不平衡。 YRCTIFE AccountingInformationSystem 会 计 电 算 化 会计电算化概述 刘振威 黄河水利职业技术学院财经系 liuwei6666@163.com AICPA前任主席罗伯特·梅得尼克（Robert Mednick）指出：“如果会计行业不按照IT技术重新塑造自己的话，它将有可能被推到一边，甚至被另一个行业——即对提供信息、分析、签证服务有着更加创新视角的行业所代替。” 曾经有这样的一副情景：在一个大的超级市场里面，人来人往。一角的货架上，尿布和啤酒赫然地摆放在一起出售。而且，尿布和啤酒的销售量双双增加。　　 　　这是上个世纪发生在美国沃尔玛连锁超市的真实事件。谁在当时就能看出这种带来“利益”的联系？ 案例一：尿布+啤酒=利润 　　原来，美国的太太经常嘱咐他们的丈夫下班以后为小孩购买尿布，而丈夫们在买尿布以后又顺手带回了啤酒。啤酒和尿布在一起购买的机会是最多的。　　 1 会计电算化的基本知识 2 会计电算化的发展和ERP系统流程 3 会计电算化的管理 本章主要内容： 1.1会计信息处理技术的发展 穿孔机、验孔机、分类机和编表机等机械设备 纸和笔作为数据存储设备;算盘或计算器作为运算工具 计算机技术、数据库技术和网络技术为核心 手工 会计 机械 会计 电算 会计 1.2 会计电算化的含义 以电子计算机为主体的电子技术和信息技术应用到会计工作中的简称。 会计电算化 与会计电算化有关的所有工作包括软件开发、人才培训、宏观规划、制度建设、软件市场的培育与发展等。 会计人 员是会计电 算化的主体 会计电算化必须配置硬件资源构建相应的 硬件平台 会计电 算化核心， 包括系统软 件和会计软 件 会计电 算化保障， 包括数据文 件和会计规 范 会计人员 硬件资源 软件资源 信息资源 1.3会计电算化系统组成 1.4 会计电算化的特征 集成性 集成业务信息和财务信息，支持多种信息的输出要求。 自动性 系统的主要任务是采集原始数据，数据处理由计算机自动完成。 实时性 信息处理与业务处理保持同步，即数据采集维护和披露实时化。 复杂性 各模块联结成一个有机整体，使得外部数据接口比较复杂。 开放性 会计信息系统由封闭走向开放，数据处理由微观逐步转变为宏观数据运作。 1.5 实行会计电算化的意义 促进了会计工作效率的提高 促进了会计工作质量的提高 促进了会计工作工作职能转变 促进了会计人员素质的提高 促进了会计理论研究的发展 1.6 会计电算化与手工会计的差异 会计处理工具不同 1 会计科目设置和使用不同 2 会计账务处理程序不同 3 会计账簿形式不同 4 信息载体不同 5 会计的职能范围存在差异 6 内部控制方法不同 7 会计工作组织体制不同 8 银行存款日记账文件 凭证 审核 凭证 录入 记账凭证临时文件 凭证 记账 记账凭证文件 账簿 输出 日记账、明细账 总账 凭证 备份 记账凭证历史文件 科目余额及发生额文件 报表管理 银行对账单文件 银行 对账 余额调节表 1.7 电算化帐务处理流程： 1.8 会计电算化业务模块流程： 试算 平衡 试算表 报表编制