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国际金融理财师CFP 资格认证培训习题集 三、个人税务与遗产筹划 1. 纳税人经营自用房屋的计税依据为( )。 A. 房产现值 B. 房产原值 C. 房产净值 D. 原值一次扣除10%-30%后的余值 1. 答案：D. [解析：房产税计税依据是房产余值] 2. 增值税条例中规定的应税劳务是（ ）。 A. 交通运输 B. 文化体育 C. 建筑安装 1 D. 修理修配 2. 答案：D. [解析：注意应税劳务征收范围在增值税和营业税之间的划分界限。 A、B、C属于营业税征收范围，税法把修理修配划为增值税征税范 围] 3. 企业所得税税法规定，对年应纳税所得额不超过30万元，从业 人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业，减按( ) 的税率征收企业所得税。 A. 15% B. 18% C. 20% D. 22% 3. 答案：C. [解析：符合条件的小型微利企业，享受税率优惠，减按20%的税率 征收企业所得税] 4. 在计算企业所得税时，企业的职工工会经费、职工福利费、职 工教育经费，分别按照工资总额的( )计算扣除。 A. 2.5%、14%和2% 2 B. 2%、14%和2.5% C. 14%、2.5%和2% D. 2.5%、2%和14% 4. 答案：B [解析：职工福利费、工会经费、职工教育经费分别按照工薪总额 的14%、2%、2.5%的部分准予扣除] 5. 我国现行增值税对一般纳税人的税率是（ ）。 (1)13% (2)15% (3)10% (4)17% A. (1) (4) B. (2) (3) C. (2) (4) D. (3) (4) 5. 答案：A [解析：免税货物和出口退税也可看成零税率] 6. 下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（ ）。 （1）年终奖金 （2）独生子女补贴 （3）差旅费津贴 （4）误餐费补助 A. (1) （2） (4) 3 B. (2) (3) （4） C. (1) (3) （4） D. (1) (2) （3） 6. 答案：B [解析：（1）应纳税] 7. 企业所得税的纳税人包括( )。 (1) 依法在中国境内成立的企业 (2) 依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 (3) 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但 在中国境内设立机构、场所的企业 (4) 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企 业 A. (1) （2） (4) B. (2) (3) （4） C. (1) (3) （4） D． (1) (2) （3）（4） 7. 答案：D [解析在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业 所得税的纳税人] 4 8. 增值税的类型包括( )。 （1）生产型 （2）消费型 （3）收入型 （4）积累型 A. (1) （2） (4) B. (2) (3) （4） C. (1) (3) （4） D． (1) (2) （3） 8. 答案： D [解析：增值税类型：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值 税] 9. 下列说法正确的是（ ）。 A. 小规模纳税人的两档征收率是6%和10% B. 在流转税体系中，增值税属于普遍调节，消费税属于特殊调节， 两者重复征收。 C. 增值税是价外税，消费税是价内税，两税的税基不一致 D. 征营业税的劳务也征增值税。 9. 答