年终企业结帐注意事项及税务提醒(P44页).docVIP

2010年终企业结帐注意事项及税务提醒 作者:王越 江苏南通地税(王是王越的王,越是王越的越,不能倒着念,倒着念就成勾践了) 房地产企业,把房子卖掉,一百万,返租给我,答应给业主每月一万元,租给别人二万, 精品资料网 房产企业营业税按(20000-10000)=500.又按照二万的百分之十二交了房产税, 接近一百万,少交营业税500,还有一个房产税应当退给人家2400应当退, 税,是什么意思,左边是禾,右边是兑, 中国古代农民交粮食来换取国家提供的国防,安全,法律等公共产品, 我们税务局掌握的是无偿性,能多收就多收,三年,房产税冤,白交了一百多万,至今这个房产公司老总还不知道, 在税务检查中,发票是检查的突破口,企业财务人员对票据的疏忽将造成严重后果,下边是结合工作实际总结出的重要经验,将有利于指导企业未雨绸缪,预作准备,减少涉税风险,少交MONEY. 1、形式绝对重于实质，有票绝对胜过无票；2、特殊情况特殊处理，随机事宜随机处置； 3、发票防伪事关重要，鉴别真假事在人为；4、发票与税收唇齿相依，受票和税政相辅相成 5、真票假业务，假票真业务,真票真业务,假票假业务；6、业务不等于必须有票，凭证不等于 必须外来；7、备足弹药，以备检查；8、开票要规范，收票要仔细 收入类辅导 确认收入与会计确认收入有一点不同:经济利益的回归与否,税务局不认,会计认, 建筑业,成本80,万,预计还要发生20万,收入120万,但这时得知对方企业资不抵债,估计还不上了,只收到60万 确认收入96,会计上只确认60,调增36, 第二年,如果对方能够收回了,会计上补确认36,税收怎么办?自动调减36 假如说真的收不回来了,怎么办? 企业帐不要动了,属于损失,报批扣除,性质都是一样的,企业不存在多交少交的问题,但是如果批不了,永久性差异, 1、视同销售问题若干举例，视同销售企税有，增税有，营税有，但字同意不同，需要区别。 例:A企业以外购存货一批与B企业换入一生产设备，公允价值均不能可靠计量，无补价。存货成本80万，公允价值100万，增值税税率17%， 成本模式, A企业帐务处理如下： 借： 固定资产80 借：应交税费-应交增值税-进项税额17我问一下,企业买了个空调放在食堂里,可不可以抵扣,但是如果企业买了个大客车,有时装货,有时运员工上下班,可不可以,混用的可以,中央空调可不可以抵,立式壁式的可不可以了?总局网站的答疑不少就是我干的,厂区围墙上的监控设备可不可以抵扣?不可以抵扣,固定资产所谓的附属设备主要是从固定资产性能出发,监控主要是生产经营服务的, 贷： 存货80 贷：应交税费-应交增值税-销项税额17 企税按国税函828号第三条规定以购进价80万确认应纳税收入，同时确认销售成本80万，实际应纳税所得额为零，（企业需要调增收入调增成本，虽然不纳税，但三项费用扣除基数增加）同时应当按照销售货物确认增值税销项税金，即以公允价为计税依据。这里的增值税计税依据100万就不同于企业所得祝视同销售确认的收入额80万。 例:A企业以库存商品100万与B企业某设备进行交换，增值税税率17%，库存商品公允价值120万，某设备公允价值140.4万,两企业均系一般纳税人.由于两企业公允价值均能够可靠计量,故A企业采用公允价值模式处理如下: 借：固定资产120 借：应交税费-应交增值税-进项税额20.4 贷：主营业务收入120 贷：应交税费-应交增值税-销项税额20.4 结转成本:借：主营业务成本100 贷：库存商品100 会计与税务上均确认20万元的应纳税所得额。而且增值税计税依据120万元也等同于应纳税收入额120万元。 例:A企业将购进的B商品用于发放生产车间工人职工福利，B商品成本50万元，增值税进项税额8.5万元，则帐务处理如下： 借：应付职工薪酬-应付福利费58.5 贷:主营业务收入50 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出8.5 借:主营业务成本50 贷:库存商品50 增值税作进项转出不作视同销售，企业所得税作视同销售处理。 买一赠一问题 某房产公司卖套房送部汽车,房子一百万,汽车六万, 借银存100,贷经营收入100 5万交营业税, 借经营费用60000,贷银存60000 流转税应交多少?60000换算不含税,乘百分之三交增值税, 借银存100万, 贷主营业务收入,94万,基他业务收入6万, 国税函（2008）875号文第三条规定：企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商