成都华神集团全面预算管理制度.pdfVIP

成都华神集团股份有限公司 全面预算管理制度 （2014 年8 月经第十届董事会第四次会议审议通过） 成都华神集团股份有限公司 Chengdu huasun group Inc., LTD. 目 录 第1 章 总 则1 第2 章 全面预算管理原则和基本流程1 第3 章 全面预算组织体系3 第4 章 全面预算编制6 第5 章 预算执行与控制8 第6 章 预算差异与调整 11 第7 章 预算考核评价12 第8 章 附 则14 第1 章 总 则 1.1 为进一步加强成都华神集团股份有限公司（以下简称“公 司”）全面预算管理工作，强化公司内部控制，防范经营风险，优化 资源配臵，提高公司经营管理水平，促进公司持续、稳定、健康发展， 根据《内部控制基本规范》及配套应用指引等相关法律、法规和公司 《章程》之规定，结合实际情况，制订本制度。 1.2 本制度适用于公司各中心、部门以及全资或控股子公司（以 下简称“预算单位”）。 1.3 全面预算管理是公司为了实现战略规划和经营目标，对一 定期间的经营活动、投资活动、财务活动等通过预算的形式进行合理 的规划、预测，并以预算为依据，对预算执行过程和结果进行控制、 调整、分析、考核的管理活动，凡涉及各预算单位生产、经营、建设 等经济活动和主要管理工作，均应纳入公司预算管理范畴。 1.4 公司及各预算单位实行事前分析预测、事中有效控制、事 后分析考核的全程预算管理模式。通过编制战略规划及年度预算，协 调与控制各项生产经营活动，及时分析并反馈预算执行情况，有效开 展预算考核与评价，完成既定的经营及管理目标，实现公司效益最大 化。 第2 章 全面预算管理原则和基本流程 2.1 全面预算管理应遵循以下原则： 1 （1 ）维护股东、企业和员工合法利益； （2 ）统一规划、分级管理； （3）严肃认真，务实前瞻； （4 ）内容完整，依据充分； （5 ）分解实施，过程控制； （6 ）职责明确，科学考核； （7 ）上下结合，总体平衡。 2.2 全面预算管理基本流程 2.2.1 预算目标的确定 （1 ）根据公司发展战略，明确公司年度经营计划； （2 ）组织制定预算目标、编制方法和程序，制定预算工作计划； （3）修订和完善预算配套管理制度； （4 ）明确各级预算单位的预算目标和要求。 2.2.2 预算的编制、上报、审核、修订和批准 （1 ）由各预算单位根据总体目标和要求编制本单位预算； （2 ）公司财务中心对各预算单位的预算情况进行审核、汇总、 平衡； （3）由预算管理委员会对各预算单位的预算方案进行评审； （4 ）子公司全面预算应经子公司董事会审批； （5 ）公司股东大会对公司全面预算方案予以审批； 2.2.3 预算指标下达； 2.2.4 预算执行、分析、控制； 2 2.2.5 预算调整； 2.2.6 预算考核评价。 具体流程详见下图： 年度预算工 制定预算编 预算配套制 预算目标 作启动通知 制工作计划 度修订完善 设定 预算审定 预算草案 预算草案 预算草案 下达 修订 审核 编制 预算执行 预算执行 预算 预算考核