高级财务会计03作业4.docVIP

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2017-06-17 发布于河南
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高级财务会计03作业4.doc

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高级财务会计03作业4

答：（1）6月29日开仓时 ???? 交纳保证金＝4 365×100×8%＝34 920（元） ???? 交纳手续费＝4 365×100×0.0003＝130.95（元）会计分录如下：借：衍生工具——股指期货合同???? 34 920 贷：银行存款????????????????????????? 34 920 借：财务费用????????????????????? 130.95 贷：银行存款?????????????????????????? 130.95 （2）由于是多头，6月30日股指期货下降1%，该投资者发生亏损，需要按交易所要求补交保证金亏损额=4 365×1%×100＝4 365（元）补交额＝4 365×99%×100×8%－（34 920-4 365）＝4 015.8（元）借：公允价值变动损益???? 4 365 贷：衍生工具 ——股指期货合同??? 4 365 借：衍生工具 ——股指期货合同???? 4 015.8 贷：银行存款??????????????????????????? 4 015.8 在6月30日编制的资产负债表中，“衍生工具 ——股指期货合同”账户借方余额34 570.8元（34 920-4 365+4 015.8）作为资产列示于资产负债表的“其他流动资产”项目中（3）7月1日平仓并交纳平仓手续费平仓金额＝4 365×99%×100＝432 135（元）手续费金额＝4 365×99%×100×0.0003＝129.64（元）借：银行存款????????? 432 135 贷：衍生工具 ——股指期货合同?? 432 135 借：财务费用???? 129.64 贷：银行存款????????? 129.64 （4）平仓损益结转借：投资收益????????? 4 365 贷：公允价值变动损益??????? 4 365 ?