习题一货币资金和应付、预付款项.docVIP

货币资金和应付、预付款项 一、单项选择题 1.Sugar公司2009年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2009年度利润表中营业利润的是（ ）。 A.无法查明原因的现金短缺 B.期末计提带息应收票据利息 C.应收账款计提坏账准备 D.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回 2.下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是( )。 A.支付职工奖金65000元 B.购买办公用品付款300元 C.支付购买设备款70200元 D.预付出差人员携带的差旅费5000元 3.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是( )。 A.银行存款 B.短期投资 C.其他应收款 D.存出投资款 4.已计入“待处理财产损益”科目、无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入的科目是( )。 A.管理费用 B.其他业务成本 C.财务费用 D.营业外支出 5.Hot公司2008年末应收账款余额为300万元，设此前未计提坏账；2008年确认坏账损失4万元，年末应收账款余额为500万元；2009年收回已转销的坏账3万元，年末应收账款余额为350万元。坏账准备的提取比例为5‰。该企业3年内计提的“坏账准备”计入“资产减值损失”账户的金额有（ ）元。 A．22500 B．37500 C．27500 D．47500 6.下列各项中，不得用于支取现金的是( )。 A.信用卡(单位卡) B.注有“现金”字样的银行本票 C.现金支票 D.填有“现金”字样的银行汇票 7.某工业企业销售产品每件220元，若客户购买100件（含100件）以上，每件可得到20元的商业折扣。某客户2008年12月10日购买该企业产品100件，按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的增值税率为17％。该企业于12月26日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（ ）元。假定计算现金折扣时不考虑增值税。 A．0 B．200 C．234 D．220 8. EMI公司于月1日收到一张面值100000元，期限90天，利率9%的商业承兑汇票；月10日，公司持到银行贴现，贴现率为12%，A．100443.58 B．100477.67 C．100895.19 D．100920.75 ? 9.关于各类结算方式，以下说法正确的是（ ）。 A．现金银行汇票的申请人与收款人必须为企业 B．商业汇票付款期限由双方约定，上限是3个月 C．托收承付验单付款的承付期为3天，验货付款的为10天 D．银行汇票的提示付款期为自出票之日起1个月，商业汇票的提示付款期为自汇票到期日起7日 10.企业购进货物存在现金折扣的情况下，应付账款若采用总价法核算，在折扣期内付款得到的现金折扣应作为（ ）。A．B.财务费用的减少 C．销售折扣与折让的增加 D.存货成本的减少根据我国借款费用准则的规定，下列借款利息中应予以资本化处理的是（ ）。 A．因企业并购所发生的长期借款利息 B．购入存货而发生的借款利息 C．建造生产车间在资产达到预定可使用状态前发生的长期借款利息 D．进行新产品研发在研究阶段所发生的长期借款利息 A.银行代企业支付电话费5400元，并登记企业银行存款减少5400元，但企业在收到银行付款通知后，将银行存款减少额登记为3400元 B.企业将收取的转账支票送存银行，并登记银行存款增加，但银行尚未记账 C.企业赊销商品，按购货协议于60天后收取 D.企业将开出转账支票，并登记银行存款减少，但收款单位尚未持票到银行办理转账，银行尚未记账 E.银行代企业支付水费，并登记企业银行存款减少，但企业尚未收到银行付款通知，尚未记账 2.下列项目中，属于企业货币资金的有( )。 A.银行存款 B.外埠存款 C.银行汇票存款 D.存出保证金 E.备用金 3.下列业务中，可使企业其他货币资金增加的有( )。 A.将银行存款汇往在外地银行开立的临时采购账户中 B.以存出投资款购买债券 C.通过银行将人民币存款兑换为外币并存入银行 D.以银行汇票存款转账购买材料 E.采购完毕，将银行汇票余款收回，存入原办理汇票银行的存款户中 4.下列既可用于转账结算，又可用于支取现金的有( )。 A. 普通支票 B. 注有“现金”字样的银行本票 C. 转账支票 D. 填有“现金”字样的银行汇票 E．现金支票 5. 属于应收核算范围的有应收销货款