CW-003资支出管理.docVIP

总 则 1为规范广州华友金信子文化传播有限公司(以下简称华友金信子)的资金支出程序，简化资金支出环节，提高公司运作效率，根据华友金信子的具体情况，特制定本细则。 2此资金支出管理细则的重点是明确资金支出程序，简化资金支出环节。 3资金支出原则上应先做预算，财务部根据预算办理相关手续。 4资金支出应该围绕业务需要，提高工作效率。 资金支出程序 1资金支出程序分为三阶段：预算阶段、付款阶段和稽核阶段。 2预算阶段：主要是付款前期的准备阶段，主要工作为： 2.1 编制费用预算。预算范围包括非费用类（即业务类）和费用类。业务类中，重大业务（需立项项目）必须编制独立的《项目预算表》、履行专门的管理程序（包括项目立项、项目评审等）。 2.2需立项项目 业务类别 说明 备注 新艺人签约 公司预备签约新艺人应先予以立项 签约费为超XX万元以上 低价销售 低于核定成本、最低限价销售产品 固定资产业务 金额5000元以上的固定资产业务（如购置机器设备） 已经纳入相关业务整体预算的，不需另外立项 2.3合同评审及签署。 需要进行合同付款的支出，如艺人签约、委托加工生产等，应对该该合同进行项目评审与合同管理，根据合同类别和金额最终有权审批人批准并签署（或委托签署）。 2.4预算编制 业务类预算。与产品、项目、购销商品有关的责任部门应在每月末（当月的最后一周）编制《非费用类预算表》，详细填写各项内容，涉及到需立项项目的，还应提供独立的项目预算表。 费用类预算。各部门在月末（当月的最后一周内）编制本部门的《费用类预算表》，详细填写各项内容； 预算表实行编号管理，以方便财务及有关部门核对，编号规则见第四章4.4和4.5. (四) 预算表经过相关责任人和财务经理审核后报总经理统一签批，在财务部留底备份,同时经办人需报送一份已签批预算表的电子文档给财务部。 3付款阶段：主要是财务部根据已经签批的预算进行付款的过程。 各部门填写相关的财务单据。资金支出的单据有：《付款申请书》、《费用报销单》、《差旅费报销单》和《借款单》； 经办人（部门）履行核批程序。经相关责任人核批后交到财务部。其中：填制单据时须在财务单据的“备注”栏注明支出的预算编号（涉及应立项项目的，还需标注项目编号）； 大额资金支出（当次累计支付金额达到人民币1万元或以上）需提前两天知会财务部（借备用金及特殊情况除外）； 财务审核。主要审核支出有无预算，有预算且单据完备财务将及时支付；有预算但单据不完备的通知经办人（部门）补办手续，当月内补齐的可予以支付；无预算的支出原则上不予办理； 财务办理支出手续。即在出纳处领款或办理转帐、电汇。 4稽核阶段：是指财务部统计预算的实际执行情况，监督资金支出的实际情况，并将有关的信息及时反馈给总经理。 根据支出的实际执行情况登记并做好统计工作。 费用类预算支出，每周末在《费用类预算表》“财务统计分析”栏做好登记工作； 非费用类预算支出，在每次付款后在《非费用类预算表》“财务统计分析”栏做好登记工作。 月度结束后计算预算金额和实际支出的差距，分析原因及时反馈给总经理。 第三章 资金支出类别及权限划分 1所有的资金支出必须有总经理（或授权人）和财务经理签字后方可支出，超过10万元需董事会授权人批后方可支出。如有特别应急事项可作临时应急处理，但是事先必衔征得总经理口头同意，并于事后补清一切手续。 2 重点说明： 上述支出是在预算已报总经理和财务经理签批的情况下才能行使。 有部门经理由部门经理审批；没有部门经理的，由总经理或总经理授权人员审批。 各级签批领导本人的支出单据无论金额大小，需报上级领导签批，即任何人不得核准自己的支出单据，否则财务将不予付款。 部门经理在其权限范围内每月签准的日常性支出（不含类似堤围费等行政收费支出和税款）每部门累计不得超过5万元，各部门超过上述金额范围的支出分别需报上一级领导签批。 采取授权经营的部门，在被授权资产和业务范围内，被授权人权限等同总经理，但超出授权经营总体计划或预算范围的，或单笔金额10万元以上的须财务经理、总经理和董事会授权人批准； （六）在被授权人权限内，被授权人可书面授权其属下职能部门负责人执行一定权限，其被授权部门负责人签批效力等同授权人。 （七）所有资金支出原则上必须有预算； （八）所有的预算表必须经财务经理和总经理签批后方可执行； （九）本章所列明的各类资金支出项目在相应负责人权限内的，财务部根据财务经理和总经理已经签批的预算表可予以支付。 第四章 预算管理 1预算管理是指通过预算编制，执行和考评的循环来实现组织目标的管理活动。预算管理主要是明确预算编制和预算执行。 2预算的分类：预算分为两大类：费用类预算和业务类预算。 （一）费用类预算指各类资金支出通过付款、报销等转化为成本费用，属性为公司日常经营性支出。 （二）