计算机审计技术方法体系基本规划.DOCVIP

计算机审计实务公告第14号计算机审计方法体系基本规划 —— 中华人民共和国审计署 二OO八年三月 目录 1．前言 6 2．引言 6 3．范围 6 4．规范性引用文件 7 5．术语和定义 8 5.1计算机审计方法 8 5.2审计业务模型 8 5.3模型构建法 8 6．概述 8 7．审计方法目录体系 9 7.1资源分类 10 7.2代码结构 12 8．模型构建法 14 8.1审计业务模型 14 8.1.1审计业务模型概念 14 8.1.2审计业务模型构建 14 8.2审计方法构建 20 8.2.1审计方法概念 20 8.2.2审计方法构建 20 9．审计方法要素 23 9.1方法代码 23 9.2方法名称 24 9.3目标功能 24 9.4所需数据 24 9.5分析步骤 27 9.6流程图 33 9.7方法语言 35 9.8适用法规 35 9.9审计建议 35 9.10作者单位 36 9.11时间 36 9.12标志 36 10.专业审计方法体系编制规范 37 附录1 部门预算执行计算机审计方法体系 38 附录2 项目支出预算编制与批复审计方法语言实例 41 计算机审计方法体系基本规划 1．前言 本规划的附录为规范性附录。 本规划由审计署计算机技术中心、信息化建设办公室提出。 本规划的起草单位：审计署计算机技术中心、信息化建设办公室。 本规划的主要起草人：王智玉、周德铭、杨蕴毅、陈立民、孙中和、步日明、袁晖、曾宪策、胡光武、翁红雅。北京中软国际信息技术有限公司协助起草。 2．引言 金审工程的最终目标是建成国家审计信息系统，增强审计机关在信息化条件下履行审计监督职责的能力。审计数据规划和审计方法体系规划既是国家审计信息系统的重要组成部分，也是国家审计数据中心的重要组成部分。审计署在组织国家审计数据中心数据规划基础上，组织计算机审计方法体系的规划，实现审计技术方法的规范、建设和利用。 3．范围 计算机审计方法体系规划包括计算机审计方法体系基本规划和专业计算机审计方法体系规划。 本规划为计算机审计方法体系基本规划。基本规划规定了计算机审计方法的体系构架、构建方法、方法要素等规范，为编制各类专业计算机审计方法体系提供规范要求。 本规划适用于中央和地方各级审计机关组织编制专业计算机审计方法体系的规范。 本规划的使用对象为计算机审计方法体系的规划方、建设方、管理方及其他相关人员。 4．规范性引用文件 下列文件中的条款通过本规划的引用而成为本规划的条款。 《部门预算执行审计指南》审计署行政事业审计司编，中国时代经济出版2007年11月第1版 《国家审计数据中心基本规划》（审计署计算机审计实务公告第5号） 《中央部门预算执行审计数据规划》（审计署计算机审计实务公告第7号） 《计算机审计方法流程图编制规范》（审计署计算机审计实务公告第12号） 《计算机审计方法语言编制规范》（审计署计算机审计实务公告第13号） 5．术语和定义 以下术语和定义适用于本规划，以及本规划指导的专业计算机审计方法体系。 5.1计算机审计方法 计算机审计方法是审计人员为履行审计职责、实现审计目标，利用信息技术对特定审计事项进行检查和评价的思路和实现步骤。 5.2审计业务模型 审计业务模型是描述特定审计目标的审计事项所涉及的被审计单位的业务关系和数据关系。 5.3模型构建法 模型构建法是指通过构建审计业务模型建立计算机审计方法的方法。 6．概述 计算机审计方法体系是在信息化环境下实施数据式系统基础审计的重要建设内容，审计方法体系的标准规范是实现信息化环境下新的审计方式的重要基础设施。 本规划的编制遵循审计署相关标准。审计方法目录体系参照《国家审计数据中心基本规划》确定的审计数据目录体系标准，本规划中的相关实例参照《部门预算执行审计指南》和《中央部门预算执行审计数据规划》的要求，审计方法流程图的编制执行《计算机审计方法流程图编制规范》，审计方法语言的编制执行《计算机审计方法语言编制规范》。计算机审计方法体系的规范为计算机审计应用软件的设计开发提供相应的规范。数据规划规范、方法体系规范、应用软件规范，为实现信息化环境下新的审计方式提供高效率、低成本、可复用、可扩展的系统实现规范。 本规划主要包括3个方面的内容：审计方法目录体系、审计方法模型构建法、审计方法要素。审计方法目录体系确定审计方法资源分类、代码结构的规范，为审计方法信息资源的积累、使用和共享提供重要条件。模型构建法提出审计业务模型构建审计方法的规范，为审计方法的构建提供了较为科学的方法。审计方法要素对方法构成要素进行规范，为审计方法的研制、管理和使用提供了规范。 7．审计方法目录体系 计算机审计方法目录体系包括：计算机审计方法资源分类、计算机审计方法代码结构。 计算机审计方法资源分类按专业计算机审计的分类分级体系，