安徽省国税系统2014年度岗位能手竞赛试卷日常管理类.docVIP

安徽省国税系统2014年度岗位能手竞赛试卷 （日常管理类） 一、不定项选择题 1.企业销售（营业）收入利润率明显高于行业平均水平的，也应判断为异常，需要查明的事项有（)。 (0.5分) A.纳税人是否存在少列收入 B.纳税人是否存在多列费用支出 C.纳税人是否存在利用免税企业转移利润 D.纳税人的税前扣除项目 2.下列关于跨地区总分机构汇总纳税表述错误的有（）。 (0.5分) A.企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其在中国境外设立的营业机构 B.新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税 C.总分机构分期预缴企业所得税，30%在各分支机构之间进行分摊，70%由总机构预缴 D.分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案 E.实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人不需要进行汇算清缴 3.境外A公司在中国境内设立分支机构，2013年该分支机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得美方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2013年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。 (0.5分) A.500 B.580 C.700 D.780 4.以下适用增值税征税政策的有（）。 (0.5分) A.以旅游购物贸易方式报关出口的货物 B.保税区内的企业出口保税区内的货物 C.出口企业或其他单位销售给保税区内的生活消费用品 D.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物 E.以自营名义出口，但不承担质量、收款或退税风险的货物 5.某工业企业从业人数89人、资产总额800万元。2011、2012、2013和2014年度的纳税调整后所得分别是-83万元、50万元、-10万元和45万元，该企业2014年应纳企业所得税是（ ）万元。 (0.5分) A.0.2 B.0.4 C.0.5 D.11.25 6.某企业为研发一项新技术，2014年发生研发费用100万元。此外，2月份还购入研发专用设备一台,预计使用5年，发票注明价税合计70.2万元。研发支出尚不符合资本化条件，则该企业2014年可以税前扣除的研发费用为（）万元。 (0.5分) A.150 B.165 C.240 D.167.55 7.某具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人）自营出口自产货物，10月末未计算退税前的期末留抵税额为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（）万元。 (0.5分) A.0 B.4 C.9 D.15 8.2013年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认提供劳务收入。下列关于提供劳务完工进度的测算方法，符合企业所得税相关规定的有（）。 (0.5分) A.已完工作的测量 B.发生成本占总成本的比例 C.已提供劳务占劳务总量的比例 D.已建造时间占合同约定时间的比例 9.境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2013年取得境内甲公司分配的股息、红利性质的投资收益120万元，同时取得境内乙公司分配的股息80万元。A公司连续持有甲公司股票10个月，持有乙公司股票15个月，另外A公司持有的甲、乙公司股票均属于公开发行并上市流通的股票。取得境内丙公司支付的设备转让收入80万元，假设该项财产原值80万元，已计提折旧20万元。2013年度该境外A公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。 (0.5分) A.20 B.22 C.14 D.12 10.纳税人在本年度纳税信用评价中直接判为D级的情形有（ ）。 (0.5分) A.存在逃避缴纳税款等行为，经判决构成涉税犯罪的 B.在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳税款、滞纳金和罚款的 C.以暴力方法拒不缴纳税款的 D.提供虚假申报材料享受税收优惠政策的 11.以下财务指标计算公式中，错误的有（ ）。 (0.5分) A.成本费用率=（本期营业费用+本期管理费用+本期财务费用）÷本期主营业务成本×100% B.净资产收益率=净利润÷平均净资产×100% C.总资产周转率=利润总额÷平均总资产×100% D.资产负债率=(流动负债+长期负债)/ 资产总额×100% 12.增值税改革目标是按照税收中性原则，建立规范的消费型增值税制度。下一步营改增范围将逐步扩大的领域有（ ）。 (0.5分) A.生活服务业 B.建筑业 C.房地产业 D.金融业 13.根据《安徽省国税系统绩效考评指标（2.0版）》，以下有关风险控制方面的绩效考