上海师范大学财会计2货币资金.pptVIP

* （一）货币资金范围 ?1、货币资金的含义 主要包括：库存现金、银行存款和其他货币资金三部分。 2、 不属于货币资金范围的项目： 出纳员手中持有的欠款欠条、客户出具的远期支票等 。 不受企业控制的或限制用途的，且不能供企业日常经营使用的现金。 3、特点： （1）流动性最强,且易于隐藏和转移 ； （2）货币资金作为一般等价物，既是支付手段，又是非生产性资产，除存款利息外，不能为企业创造任何价值。 第二章 货币资金 * （二）库存现金(Cash) 1、现金控制的基本原则 ???（1） 现金收入的内部控制 明确分工，防止由单独一人经办可能发生的弊端； ??? 每笔现金收入都应开收款收据； ??? 由专人控制收据和销货发票的数量和编号； ?? 应及时解款入账。尽可能当天（最晚次日上午）送存银行； ??? 必须建立“收据销号”制度 ，收到款项时应由两人会同拆封。 * （2） 现金支出的内部控制 ???A、严格控制现金的使用范围 （1）可用现金支付的款项—职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术