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私人财产海外信托简介 观念及其运用概要 党俊平律师、主任 广东耀圣律师事务所 我们专注于高净资产人士财产法律事务 海外信托的基本概念 源自英国的普通法 法律上权利与义务的约束捆绑 为特殊目的而发生的资产转移 信托使资产所有人“信托人”得基于特定人士之利益“受益人”，将资产得法定所有权转移至“受托人”。 先进社会中，信托最重要的形式已成可自行决定之信托，为管理信托人资产之理想工具。 信托使信托人的资产能接受专业化管理，使受益人终身获利。信托人（或其他家庭成员）死后，资产仍继续为其他受益人所持有，完全不列入信托人的遗产中。 通常（虽决非属必要）资产回以渐进方式相转至下一代。例如，它可能供作受益人年轻时之教育或扶养资金；至成年后，关系更稳固且更有能力胜任较多资产之管理时，再容许较高金额之资本供其支配。 各信托依信托人及其制定受益人而各具独特性，因此必须注意于适当时机寻求不动产及税负方面之充分咨询。 海外信托协议与资产 信托协议（亦称为信托契约，信托安排或信托证书）是信托人和受托人之间以和约性质作出的两方书面协议，并载明信托人把产业的法定所有权转让给受托人的条款。 协议内指定信托人、受托人和受益人的权利，权力和责任。 受托人受法律约束，必须遵循信托协议的条款，而且还近一步受到设定信托所在的管辖全县的一套法律的约束，必须加以遵守，促使受托人须在季度谨慎之下行事。一般来说，信托是有可能维持达一百年之久的；或者，也可规定信托在较早的日期终止。期限的长短视乎客户的决定。 信托可持有任何种类的资产，例如动产、不动产、银行存款、证券和不论在何处注册组成的公司的股票等。 虽然受托人对信托持有法定所有权，但在法律上受托人必须把信托资产和他的私人产业分开，这点是十分重要的。受托人必须以信托受益人的最佳利益为前提，并按照信托协议的条款和适用法律的规定，来持有、管理和分配信托资产。　 海外家庭信托结构 受托人 家庭信托 以契约形式订立可撤销的信托； 成立人可给予投资管理、分配安排的意见 信托人： 先生与太太本人 新成立的海外公司 BVI Co （成立及注册地为英属维京群岛） 先生与太太 董事／股东 海外信托公司 在境外的银行资产管理户口持现金、股票、证券与基金等投资 于其他私人银行在 境外的资产管理户口 人寿保险单 国外房地产 受益人： 在其有生之年，先生、太太为信托之唯一受益人； 最终受益人： 先生、太太现有与将来的子孙们 100%股权为信托资产 1.以馈赠首笔资金 如美金100元整来 成立信托 2.将信托资产赠予至 该BVI co 3.资产帐户内之投资 买卖权归于先生身上， 可直接投资，及依信 托契约约定分配，并 可提取资产于信托户 口外 4.将保单的 持有人及受 益人转为家 庭信托，若 日后当保险金派发，受托人可 在信托层面派发资产予受益人 对客户的好处 保密的结构。信托是不需要在任何法庭或公共等基础备案或记录在案的。因此，信托协议的内容通常是机密性和私人的，使到第三者很难知道某项信托是否存在，更妄论要获知信托协议的内容。信托所在地的管辖权限通常会有银行保密法例，使受托人如向第三者透露有关信托的资料便要接受民事或刑事制裁，从而近一步保障客户。 安全有效持有，并统一管理海外资产。对于在全世界各地都拥有资产或拥有各类型资产的客户来说，信托可以作为管理这些资产的集中工具，使纪录保存、报税和编制年度樟木报表等，均可通过一个中央地点处理。 避免遗产冻结与遗嘱认证冗长和昂贵的程序。当某人在他有生之年把资产付诸信托，这笔资产通常便不再成为该名人士的遗产的一部分。由于受托人成为产业的法定所有权持有人，一般情况下，便不需要采用遗嘱认证或任何关乎公共记录的程序来把产业的所有权传给客户的继承人。 对客户的好处 遗产规划。以控管的方式，保存家庭财富供后代适用并为扶养孱弱之子女，生病或年老时之资产维护提供全面性的解决方案。信托可为迎合个别客户的特别需要和亿元而拟定。信托也可以设计成为在整个信托期间内持续地给予客户高度地灵活性，一边能够随即应变，也可在必要时对信托作出更改。 弹性高。视乎客户地需要，信托可拟成可撤销或不可撤销的信托。可撤销的信托，使信托人保留在其有意时重新获取信托资产的法定权利的信托；不可撤销的信托，是信托人并不保留重新取回信托资产的法定权利的信托；虽然，视乎设立信托的原因，信托人可能仍然选择被任命为信托受益人或对信托资产的管理和分配保留若干控制权。 租税规划。为了指定一个合适的信托机构，必须对客户及信托受益人的全球性税务情况有透彻的了解，审慎的计划往往可使客户利用信托来避免或减轻多种纳税义务。 解决方案（1） 房产与上柜股票 投保海外保险 10%遗产税 缴付 信托人通过信托投保海外保险 解决方案（2） ＊信托资产 受益人 海外保险借贷 信托人过世以后 子女 孙