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税法行政解释的主体是 篇一：税法 问答题汇总 简述契税的计税依据1.买卖取得为成交价；2.赠与为税务核定价；3.交换取得为差额，低价值的一方纳税； 4.划拨补交的为补交的土地使用权出让费或土地收益；5.房屋附属设施，分期付款的以合同总价计征；附属设施单独计价的，按当地规定税率征税；与房价统一计价的，适用房屋相同的税率；6.个人无偿赠与不动产，对受赠人全额征收契税。 简述车船税的税收优惠1.减税规定：省级政府可对纳税困难的纳税人定期减征或免征；对个人自有自用的自行车，自行决定车船税的征税和减免。2.车船税免税规定：A.非机动车船；B.捕捞、养殖渔船；C.拖拉机；D.警用车船；E.军队、武警专用车船；F.驻华外交机构或人员的车船；G.已经缴纳船舶吨税的船舶。 简述城市建设税的税收优惠1.海关对进口货物代征了增值税、消费税的，不征城建税。 2.减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，同时退还已纳的城建税；但出口退还增值税、消费税的，不退还城建税。3.三峡建设基金自2004年1月1日到2009年12月31日期间，免征城建税和教育费附加。 4.对三税实行先征后退、先征后返、即征即退办法的，除另有规定外，对随三税附征的城建税和教育费附加一律不予退还。 论述税务代理人的权利和义务1.权利：A.依法履行职责，不受非法干预；B.查阅被代理人的涉税资料，查看业务现场，要求被代理人配合；C.向税务机关订购或查询税务政策法规； D.对税务机关提出批评建议，举报违法；E.对税务机关决定不服，享有复议和诉讼权。 2.义务：A.办理业务时向税务人员出示执业证书，如实提供资料；B.制止被代理人的税务违法行为并及时报告税务机关；C.保守秘密；D.建立税务档案制度。至少保存5年。 简述税务代理的基本原则1.依法代理原则；2.自愿有偿原则；3.保守秘密原则；4.独立公正原则；5.维护国家利益和保护委托人合法权益相结合的原则。 简述税务代理的功能价值A.微观层面：弥补纳税人税法专业知识的不足，减轻其负担，获得“节税”效益；有助于税务机关做好税务执法工作，提供信息反馈，有助于提高执法实效。B.宏观层面：促进双方有效交流，减少征税成本，增加税收收入；代理人作为第三方对征纳双方起监督作用。 简述最新税制改革与税法制度的变化1.积极稳妥推进税费改革，清理整顿行政事业性收费和政府型基金； 2.逐步完善现行税种，巩固1994年税制改革成果；3.应对“入世”要求，削减关税，逐步取消非关税措施； 4.改革出口退税机制，加强税收征管工作；5.推进地税改革，改革地税管理。 简述增值税的特点以及作用A.特点：1.避免重复征税，具有税中性；2.税源广阔，具有普遍性；3.具有较强的经济适应性；4.增值税的计算采用购进扣税法，凭进货发票注明税额抵扣款，并在出口环节实行零税率。B.作用：1.税收具有中性，不会干扰资源；2.具有互相勾稽机制，有利于防止偷漏税；3.出口零税率，有利于出口贸易的开展；4.有利于保障财政收入的稳定增长，实行凭票抵扣，有利于防止偷漏税。 我国增值税的立法原则（我国1994年增值税改革的基本原则）1.普遍征收原则；2.中性，简化原则；3.多层次、多次征原则。 出口货物退税管理原则新账不欠，老账要还，完善机制，共同负担，推动改革，促进发展。 简述2003年出口退税改革内容——1.结构性调整，适当降低退税率；2.加大中央财政支持力度3.建立中央地方共同负担退税的新机制；4.结合出口退税机制改革推进外贸体制改革； 5.累计欠税由中央负担。 简述印花税的税目——印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税。 1.各种民事合同；或具有合同性质的凭证；2.产权转移书据；3.营业账簿；4.权利、许可执照； 5.财政部确定的其他应税凭证。 简述印花税的纳税人1.立合同人。指合同当事人，不包括担保人、证人、鉴定人。当事人代理人有代理义务，与纳税人负有同等的税法义务。2.立据人。书立产权转移书据的人。3.立账簿人。开立并使用营业账簿的人。4.领受人。领取并持有权利许可执照的人。5.使用人。在国外书立或领受，在国内使用应税凭证的人。 论述税款征收方式——税收征收方式是指税务机关根据纳税人生产经营及财务管理状况，对纳税人的应纳税款组织入库的具体方式。1.查账征收：纳税人自行计税，申报复核后，向金库缴税。适用财会制度健全， 能按期、正确核算的企业。2.查定征收：税务机关查实金额，核定税额，向其征收或由其自缴。适用财会制度不够健全，但能控制经营且未实行定期定额的小型集体和个体户。3.查验征收：分为就地查验征收和设立检查站查验征收。适用城乡集贸市场临时经营或缴纳集贸税收的纳税人。4.定期定额征收：适用经营稳定但无建账能力的个体户（包括在集贸市