营改增后新版申报表填写指导说明.pptVIP

报表填写-营改增纳税人 附表一表的填写 增加“免抵退”数据采集。 增加“应税服务”的内容，合并“货物”和“劳务”； 第12列应税服务无扣除项目的，本列填写“0”，如果有如实填写； 只填写2、4、5、12、13行（营改增新增内容行） 报表填写-营改增纳税人 附表二的填写 同一般纳税人 报表填写-营改增纳税人 附表三的填写 同扩围企业 报表填写-营改增纳税人 附表四的填写 同扩围企业 报表填写-营改增纳税人 固定资产 同一般纳税人 政策及法规 政策背景介绍： 《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则 《财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号） 依据以上文件，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整 ，详见：国家税务总局公告《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（2013年第32号） 谢谢！ * 提问，为什么专用发票内容扩展中不包括“货物运输业专用发票”？因为其属于费用而非固定资产。 *   营改增后增值税申报表填写 四川航天金穗高技术有限公司成都分公司 ——业务拓展部 目 录 新旧报表差异-主表 主表的主要变化： 1、第一栏本月数中包含应税服务销售额，并且涉及差额征收的，为差额扣除前的不含税销售额。 2、11栏( 销项税额)计算公式有变化 3、13栏（上期留底）本年累计数：反映挂账留底税额本期期初数 4、18栏( 实际抵扣)本年累计数：本期使用的挂账留抵税额数 5、20栏( 期末留抵)本年累计数：反映挂账留抵税额数 如果是税额则是差额后的销售额乘以税率计算 新旧报表差异-附表一 附表一的主要变化： 1、与旧版报表相比相当于行列指标互换 2、增加“免抵退”数据采集 3、增加“应税服务”的内容，合并“货物”和“劳务” 4、为“应税服务”差额征收的计算增加了四列（11至 14列） 5、以“其中数”的形式，增加即征即退四行（6、7、13、14行） 6、“在简易计税方法计税”中增加“预征率%” 新旧报表差异-附表二 附表二的主要变化： 1、《货物运输业专业增值税专用发票》填入税控增值税专用发票栏内 2、“其他抵扣凭证”中增加“代扣代缴税收通用缴款书” 3、“进项税转出”中增加“上期留抵税额抵减欠税”和“上期留抵税额退税” 新旧报表差异-附表三 附表三的主要变化： 属于新增表格,增加了应税服务和扣除表格明细。 用于营改增应税服务有扣除项目的纳税人填写，其他纳税人不填写。 新旧报表差异-附表四 附表四的主要变化： 该表属于新增表格 1、反映纳税人增值税税控设备及技术维护费按财税[2012]15号文进行全额抵减增值税应纳税额情况。 2、反映应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的总机构填写，反映其分支机构预征缴纳税款抵减总机构应纳增值税税额的情况，其他纳税人不填写本表 新旧报表差异-固定资产 固定资产的主要变化： 1、新表中去掉了旧表中“当期申报抵扣的固定资产进项税额累计”中的当期二字。 2、新表中“增值税专用发票”内容扩展，包含“机动车销售统一发票” 为什么不包括“货物运输业专业发票”？ 新旧报表差异-总结 名词解释 报表填写方法-名词解释 1、应税货物——指增值税的应税货物。 2、应税劳务——是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。 3、应税服务——是指营业税改征增值税的应税服务。 4、“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”——均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的征收方法。 5、按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝不含税销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。 包含交通运输服务业和部分现代服务业 报表填写方法-名词解释 6、“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。 7、挂账企业——是指期末留抵税额按规定须挂账的纳税人。即试点实施前（2013年8月1日前）的有留抵税额且兼有营改增应税服务的纳税人兼营企业（如我们金穗公司） 挂