第7章金融机构往来的核算.ppt

7.3同业拆借的核算 同业拆借的账务处理 同业拆借的核算 （1）拆出行的核算。拆出行经计划部门批准，与拆入行签订拆借合同后，应签发其在人民银行存款账户的转账支款凭证（一般以转账支票代替），办理转账手续。其会计分录为： 借：拆放同业—拆入行户 贷： 存放中央银行款项 转账后，将转账支票连同进账单一起交拆入行或开户行（即人民银行）。 （2）人民银行的核算。人民银行收到拆出行签发的转账支票和进账单，应据以办理转账。其会计分录为： 借：××银行准备金存款——拆出行户 贷：××银行准备金存款——拆入行户 （3）拆入行的核算。拆入行收到进账单回单联，应据以办理转账。其会计分录为： 借：存放中央银行款项 贷：同业拆入—拆出行户 7.3同业拆借的核算 同业拆借的账务处理 拆借资金归还的核算。 （1）拆入行的核算。 借：同业拆入—拆出行户 借：金融企业往来支出 ——同业拆借利息支出户 贷：存放中央银行备用金(存中央银行存款） 转账后，将支票和进账单一起交人民银行。 （2）人民银行的核算。人民银行收到拆入行签发的转账支票和进账单，应据以办理转账。其会计分录为： 借：××银行准备金存款（拆入行户） 贷：××银行准备金存款 （拆出行户） 转账后，将进账单第一联盖转讫章交拆出行。 （3）拆出行的