内部审计工细则.doc

南阳热电有限责任公司 规章制度发布通知 2009年第61号 《南阳热电有限责任公司内部审计工作细则》已经于2009年8月20日通过，现予发布，自发布之日起施行。 总经理 二○○九年八月二十日 规章制度控制表 制 度 名 称 南阳热电有限责任公司内部审计工作细则 制 度 编 号 CPIHNNRYW-11-10 版本 签发日期 下次评估日期 起草人 部门 审核 分管领 导审核 签发人 是否 修订 2009 2009-08-20 2010-08-20 郝身改 孙延堂 白定启 李 刚 是 此 次 修 订 的 主 要 内 容 制度归口部门变更 解释 部门 监察审计部。 实施 及完 善责 任人 监察审计部监察审计部主任 南阳热电有限责任公司内部审计工作细则 1 目的 为规范南阳热电有限责任公司（以下简称热电公司）审计行为，建立健全有效的内部审计监督体系，促进热电公司经营发展目标的实现。 2 工作的职能 热电公司实行内部审计制度，内部审计工作履行监督和管理双重职能，对经营管理活动进行监督，促进热电公司依法经营、规范管理、提高效益、健康发展。 3 适用范围 热电公司所管部门。 4 审计原则 4.1 坚持审计人员、业务的独立性，独立行使审计监督职权；依法审计、客观公正、实事求是；依靠职工群众参与经济监督，加强事前、事中审计，突出监督重点。 4.2 坚持统一管理与分级审计监督相结合，直接与间接审计监督相结合，内部审计与外部审计相结合，非现场、报送、就地、派出、联合、委托或授权审计相结合，全面审计与专项审计相结合，审计与审计调查相结合。 4.3 坚持以帐项审计、制度审计为基础，推广运用风险审计，防范经营风险。 5 审计依据： 5.1 国家财经法律、法规、条例、政策和制度； 5.2 集团公司、分公司及本公司规章制度，技术经济标准，业务标准，经济合同及计划，预算，定额； 5.3 经济活动过程中发生的各种经济业务，处理经济业务的各种记录，相关的内部控制措施等。 6 审计组织和职责 6.1 审计人员负责对本公司的经营管理业务履行监督。 6.2 审计人员归监察审计部管理，在公司总经理领导下，负责本公司审计工作。 6.3 分公司监察审计部对本公司实行业务领导。 6.4 审计人员履行下列主要职责： 6.4.1 对本公司的财务收支及其有关的经济活动进行审计； 6.4.2 对本公司预算、计划执行情况进行审计； 6.4.3 对本公司资金管理和使用情况进行审计； 6.4.4 对本公司领导人员的任期经济责任进行审计； 6.4.5 对本公司资产经营责任、工程项目预(概)算、决算进行审计； 6.4.6 对本公司内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审； 6.4.7 对本公司经济管理和效益情况进行审计； 6.4.8 负责内部审计与外部审计之间的沟通； 6.4.9 法律、法规规定和本公司主要负责人或者董事会要求办理的其他审计事项。 6.5 审计委员会职责 6.5.1 本公司设立审计委员会，其成员由公司总经理、协助管理的副总经理，及有关部门主要负责人组成。 6.5.2 本公司审计委员会主要职责 6.5.2.1审查公司审计工作规划及年度审计工作计划。 6.5.2.2审查公司内部控制制度，监督内部审计制度及其实施。 6.5.2.3对公司关系重大的审计项目和财务事项进行审议。 6.5.2.4定期听取审计负责人报告工作和交换有关审计工作的意见。 6.5.2.5听取重大项目审计报告，审定重大审计项目的处罚意见及审计复议结果。 6.5.2.6审核公司的财务信息及其披露； 6.5.2.7提议聘请或更换外部审计机构; 6.5.2.8按规定向总经理会议报告工作。 7 审计任务和方式 7.1 本公司内部审计监督的主要任务 7.1.1 监督检查国家财经法规、政策和分公司及本公司发展战略、经营方针的贯彻落实。 7.1.2 监督检查资产、资金、财务的安全完整和会计资料等经济信息的真实性和准确性。 7.1.3 监督检查预算、计划的执行和经济责任制的落实。 7.1.4 监督检查分公司及本公司规章制度执行情况并提出改进意见。 7.1.5 监督检查重大投资、购并、担保、举债等经济活动的合规性和有效性。 7.1.6 评价各项经济活动的效率和效益。 7.1.7 评价各项内控制度的完善程度和执行情况等。 7.1.8 促进本公司不断加强和改善管理，防范和化解经营风险，加强干部队伍建设，实现本公司的经营发展目标。 7.2 本公司审计监督工作在集团公司及分公司统一领导下，结合具体情况，组织开展审计监督，自主决定审计方式。重点突出对董事会决议事项的执行情况、经济责任事项、财务预算、重大投资项目及基建工程项目、内部控制制度、财务收支、资