2011年初级经济师金融辅导资料汇总.doc

2011年初级经济师考试金融：存款贷款利息的计算(1)单位存款利息的计算(掌握) 　　(一)《人民币单位存款管理办法》规定(掌握) 　　与活期储蓄存款利息计算基本相同，不同的是以下第2、4点。 　　1、单位定期存款在存期内按存入日挂牌的定期存款利率计息，利率调整时不作调整。 　　2、单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次，全部(部分)按支取日挂牌活期存款利率计息。部分支取后余额不足起存金额予以清户。 　　3、单位定期存款到期不取，逾期部分按支取日挂牌的活期存款利率计付利息。 　　4、单位活期存款按结息日挂牌的活期存款利率计息，遇利率调整分段计息。 　　5、通知存款按支取日挂牌同档通知存款利率计息。 (二)单位活期存款利息的计算方法(掌握) 　　单位活期存款一般按季结息，每季末20日为结息日。 　　单位活期存款利息的计算方法与活期储蓄存款利息计算方法基本相同，均采用积数计息法，只是形式略有不同：余额表和分户账。 　　余额表计息法有专门计算利息的工具或表格——余额表 　　余额表是每日根据各科目分户账当日最后余额抄列的，各户逐日余额相加之各，就是该户的计算积数。 　　表1 **银行计息余额表 　　科目名称：工业企业存款 **年3月 户名 利率 账号 日期 余额 0.2625% 0.2625% **化工厂 **电器厂 （位数） （位数） 上月底累计应计息积数 165211.00 214500.00 10天小计 28450.00 46784.00 20天小计（结息日） 59376.00 88753.00 本月合计=①+③ 224587 303253 应加积数 0 0 应减积数 0 0 本月累计应计积数=④+⑤-⑥ 224587 303253 　　利息=本季计息积数*日利率 　　**化工厂户利息=224587*0.2625%/30=19.65 　　**电器厂户利息=303253*0.2625%/30=26.53 　　注：应减积数=错账发生额*实际在发生错账天数 　　或应减积数=发生额*记账日到起息日的天数 2011年初级经济师考试金融：存款贷款利息的计算(2)贷款利息的计算 　　一、定期结息计算(掌握) 　　定期结息即按月或按季结息，一般采用余额表法或在贷款分户账页上计息(与单位活期存款计息方式相同)。 　　利息=累积的计息积数×日利率 　　例：A银行2005年6月23日向B工厂发放短期贷款50万元，贷款期限为9个月，假设月利率0.6%， A银行2005年9月20日应结的利息是多少? 　　50*90*0.6%/30=9000 二、利随本清计算(掌握) 　　利随本清是借款人偿还银行贷款时，银行按偿还金额逐笔计收利息的方法。 　　按月计息：利息=还款金额×月数×月利率 　　按日计息：利息=还款金额×日数×日利率 　　例：A银行2005年3月25日向B工厂发放短期贷款10万元，贷款期限为3个月，假设月利率0.6%，该厂于2005年6月25日向银行按期还款。A银行收取的利息应该是多少? 　　10*0.6%*3=1800 　　[2005]单选：某银行2004年5月20日向某公司发放贷款100万，贷款期限为一年，假定利率为4.5%.该公司在2005年5月20日还贷款时应付利息为(B)。 　　A.54000元 　　B.4500元 　　C.375 　　D.6000元 　　解：100*4.5%*1=4500 三、票据贴现计息(掌握) 　　相关概念：贴现、贴现率、贴现期 　　贴现利息=票面金额*贴现率*贴现期 　　贴现利息的决定因素是贴现票据的票面金额、贴现率和贴现期。 　　例：B企业向其开户行A银行于2005年5月1日申请贴现，票据金额为10万元，票据到期日是8月11日，A银行审查同意后，办理贴现，设贴现率为0.45%，由贴现息是多少? 　　100000*100*(0.45%/30)=1500 　　[2006多选] 票据贴现利息的决定因素是(ACD )。 　　A.贴现率 B.准备金 　　C.贴现期 D.票面金额 　　E.质押品 　　[2006多选] 在贷款利息计算中，定期结息一般采用(AE )计息。 　　A.计息余额表 B.资产负债表 　　C.利润表 D.现金流量表 　　E.贷款分户账页 　　四、 中央银行贷款利息的计算 　　(一)相关规定(了解) 　　(二)贷款、再贴现利息的计算方法(掌握) 　　1、贷款利息的计算方法 　　一般采用定期结息的方法计算，按季(按年)结计利息，每季(或年)末月20日为结息日。 　　2、再贴现利息的计算方法 　　再贴现利息在办理再贴现时，从再贴现金额中直接扣收。 　　再贴现利息=再贴现票据金额×再贴现月数(或天数)×月再贴现率(日再贴现率) 　　实付再贴现金额=申请再贴现金额-